Компромат.Ru ®

Читают с 1999 года

Весь сор в одной избе

Библиотека компромата

Оригинал этого материала
© solomin, 18.12.2019, Фото, иллюстрации: via solomin

Навозная схема Георгия Гвелесиани

Хищения сотен миллионов калужский "молочник" прикрывал мухлежом с отчетностью

Иван Колосков

Георгий Гвелесиани
Георгий Гвелесиани
У «талантливого» менеджера Георгия Гвелесиани была мечта — разбогатеть. Занимаясь импортом и перепродажей пищевых добавок ему подвернулась возможность возглавить «молочный» проект в Калужской области. Бывшие друзья и партнеры предложили должность генерального директора и номинального акционера в компании ООО «Ремпутьмаш-Агро» (позднее была переименована в ООО «Молочные активы»), которая реализовывала проект по строительству 2-х молочных ферм на 3600 голов и молокоперерабатывающего завода мощностью 100 000 тонн в сутки.

На реализацию проекта партнеры выделили Георгию 2 млрд руб., остальную часть 1,5 млрд руб. профинансировал профильный банк АО «Россельхозбанк».

Отношения с партнерами выстраивались на взаимном доверии. Гвелесиани числился официальным учредителем и генеральным директором ООО «Ремпутьмаш-Агро». Хотя как оказалось позднее доверие было только со стороны партнеров к Георгию, тогда как сам Георгий был нацелен на достижение только своих целей и удовлетворение только своих потребностей естественно в ущерб не только партнеров, но и остальных кредиторов.

Реализация подобных инвестиционных проектов предполагает, что предприятие сначала несет убытки на этапе осуществления инвестиций, после ввода объекта в эксплуатацию и переходу к операционной фазе проекта компания начинает генерировать чистую прибыль, которая используется для погашение процентов по кредитам и возврата долгов.

Но данный проект стал исключением. В списке целей и задач предприимчивого Георгия не входили планы по возврату долгов, по крайней мере из своего кармана. Георгий руководствовался принципом берешь заемные, отдаешь свои. А отдавать свои ему ой как не хотелось.

Где-то через год — полтора после ввода объекта в эксплуатацию, когда кредиторы и партнеры ожидали первые деньги от проекта Георгий пришел с просьбой о выделение новых денег. Мол не учли российскую специфику, ошиблись в расчетах, нужны еще деньги на оборотку и т.д. и т.п. и прочие отмазки, широко используемые мошенниками. Делать нечего, если «талантливый» менеджер говорит нужны деньги и без этого счастья не будет пришлось партнерам раскошелиться еще на 300 млн руб.

Дальше — больше. В 2018 году должны были начаться погашения основного долга по кредиту. А тут не то, что долг гасить, проценты гасить нечем. Просрочки по уплате процентов участились. Банк чуть ли не каждый месяц слал грозные письма с предупреждениями. Ну а что сделаешь, если платить нечем. Пришлось ползти в банк на коленях и просить о реструктуризации. Но вот незадача жадные банкиры не хотят просто так делать реструктуризацию. Говорят, давай сначала погаси просрочку, да еще и проблемных кредитов выкупи на себя для выполнения KPI начальника департамента кредитования. Пришлось Георгию опять к партнерам бежать за деньгами. Сжалились те и выделили очередные 300 млн.

Только вроде все выдохнули, как весной 2019 года опять грянула новая проблема. Долги по налогам, просрочка по выплате заработной платы, проценты по всем кредитам на просрочке, кредиторы в панике, просроченная задолженность в общей сложности 120 млн руб., суды, исполнительные листы, счета заблокированы.

На этой «мажорной» ноте Георгий решает привлечь нового директора в компанию, а самому отстранится от надоевших ему кредиторов. Георгий убеждает АО «Россельхозбанк» сменить директора. В апреле 2019 года новым генеральным директором становиться Саркисов, а Георгий удаляется на «заслуженный» отдых, рассчитывая на преемственность Саркисова и то, что тот не будет вдаваться в подробности предыдущей хозяйственной деятельности предприятия.

Саркисов же не будь дурачком решил поразбираться в творчестве «талантливого» Георгия. Провел инвентаризацию и аудит отчетности, ревизию штатного расписания и тут вдруг выяснилось… Оказывается предприятие все время работало в убыток, который уничтожал оборотный капитал общества с геометрической прогрессией. В официальной отчетности же Георгий «рисовал» хоть и небольшую но прибыль. Предприятие работало без убытка в 2016, 2017, 2018 годах. Оно и понятно в кредитных договорах банк предусмотрел ковенанты, выполнение которых было обязательно для общества. Согласно ним общество должно было иметь положительный финансовый результат или как говорят банкиры EBITDA должна была быть больше нуля.

Закрывать убытки и «рисовать» прибыль было не просто, но Георгий справился. Ему помогал другой не менее талантливый специалист — Алексей Климов, который по совместительству является братом жены Георгия. Расходы распихивались куда не попадя. Завышалась стоимость основного стада, животных на выращивании и откорме, проценты по кредитам вместо того, чтобы относиться на расходы скидывались на основные средства, запасы приходовались без реального получения товара, но обо всем по порядку.

В 2016-2017 гг. чтобы не отражать лишние расходы Георгий принял решение завысить на эту сумму стоимость животных на балансе. Другими словами, чтобы не показывать в отчете о прибылях и убытках расходы, которые приводили к отрицательному финансовому результату он совместно с Климовым дал задание бухгалтерам увеличить остаточную стоимость животных, числящихся на балансе. В результате получилось, что одна корова у «Молочных активов» стоит 206 тыс. руб. (остаточная стоимость коров на 30.09.2019 г. 349 929 тыс. руб. поделить на количество коров — 1700 ед.). Это притом, что само же общество покупало аналогичных коров в 4 кв. 2016 г. — 1 кв. 2017 г. но платя 125 тыс. руб. за голову. Разница составляет 81 тыс. руб. за голову или 65%.

Когда было лень так изощряться или банально не хватало времени для манипуляций с отчетностью расходы прятались по более простой схеме. Так в сосав основных средств были введены два виртуальных объекта на общую стоимость 58 402 тыс. руб. под инвентарными номерами РА-001366 и РА-000511, которые называются дооценка 2016 года и дооценка 2013 года соответственно и не отражают реального имущества, принадлежащего компании. Завышение стоимости основного стада производилось и путем перевода молодняка по более высоким ценам. Всего в результате аудита было выявлено завышение остаточной стоимости основного стада на 262 546 тыс. руб.

Лишние расходы сбрасывались Георгием не только на основные средства, но и на запасы и в частности животных на выращивании и откорме, которые еще не переведены в основное стадо. В этой группе на 30.09.2019 г. числилось 2 147 голов. Используя данные о средней цены головы 125 тыс. руб. сумма завышения на 30.09.2019 г. составила более 103,8 млн руб.

Начиная с декабря 2015 года строительство 2-х молочных ферм и молочного завода было приостановлено. Согласно ПБУ 15/2008: «При приостановке приобретения, сооружения и (или) изготовления инвестиционного актива на длительный период (более трех месяцев) проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), прекращают включаться в стоимость инвестиционного актива с первого числа месяца, следующего за месяцем приостановления приобретения, сооружения и (или) изготовления такого актива.» Несмотря на это по распоряжению Георгия проценты по кредитам продолжали включаться в стоимость инвестиционных активов (08 счет), т.е. не относились на финансовый результат, тем самым происходило сокрытие реальных результатов деятельности общества.

За период 2016 г. — 1 полугодие 2017 г. сумма процентов, причитающихся к оплате кредитору (РСХБ) составила 349 685 тыс. руб. Из них 272 605 тыс. руб. были включены в стоимость инвестиционных активов. Таким способом Георгий «спрятал» еще 272,6 млн своих убытков. Идем дальше.

В результате проведенной инвентаризации были выявлены недостачи:
• сенаж урожая 2015 года в количестве 24 721 тонн на сумму 44 422 тыс. руб.,
• силос кукурузный в количестве 8 436 тонн на сумму 16 160 тыс. руб.
• пшеница плющеная урожая 2017 года в количестве 30 тонн на сумму 243 тыс. руб.
• навоз в количестве 182 425 тонн на сумму 85 000 тыс. рублей.

Всего комиссия недосчиталась имущества общества на 145,8 млн руб.

Спрашивается зачем кому-то воровать коровьи какашки. Ответ простой по распоряжению Георгия нельзя показывать излишние расходы.

Хотя тут надо отдельно сказать, что и воровство действительно присутствовало. Как показал анализ оборотов по счетам компании. Только в нашем случае Георгий предпочитал деньги коровьему навозу. Для кражи средств у вверенного ему предприятия он использовал фирмы — однодневки, например, такие как ООО «Марик» (ИНН 97292552133) и ООО «Лонгинус» (ИНН 7725470750). Георгий заключал с ними договоры на поставку кормов и средств для растениеводства, что по сути являлось прикрытием его преступных действий. Далее «Молочные активы» отправляли деньги на эти «технички», которые просто их обналичивали, увеличивая благосостояние Георгия. Кульминацией данного преступного эпизода является тот факт, что деньги, которые отправлял Георгий на обналичивание не принадлежали компании, а были получены от Минсельхоза в качестве субсидий на уплату процентов по кредитам. Естественно по таким контрактам никаких поставок кормов или иного имущество не осуществлялось, но Георгия это не смущало. Он отдавал приказы «нарисовать» все закрывающие документы и забыть о этом как о страшном сне. Инвентаризация же, проведенная Саркисовым, наглядно показала масштабы этих хищений.

Циничность с какой Георгий «рисовал» финансовый результат общества нарастала с каждым годом. Чтобы закрыть убыток 2018 года Георгий с Климовым решились на отчаянный поступок. Чтобы увеличить доходы общества они решили простить часть долга «Молочных активов» в сумме 100 млн руб. перед Георгием увеличив прочие доходы в бухгалтерской отчетности. Все бы ничего, но данный долг давно был новирован в векселя и эти самые векселя Георгий заложил в обеспечение кредита АО «РСХБ». Более того он передал эти векселя в заклад, т.е. хранятся эти векселя в самом банке. Таким образом, чтобы простить долг по этим векселям не важно в какой сумме нужно получить согласие АО «РСХБ» и получить сам вексель физически. Естественно такое согласие никто не даст. Однако это не остановило Георгия и он дал указание провести бухгалтерские проводки без каких либо документов. Что делать хозяин барин. Вуаля и еще 100 млн убытка растворились в бухгалтерских махинациях Георгия.

Самой крупной проблемой Георгия стало отражение на балансе невозможной к взысканию дебиторской задолженности ООО «ЦАСС». Сумма задолженности на 30.09.2019 г. составила 892 375,52 тыс. руб., а сама компания с 2017 года находится в процедуре банкротства. Согласно отчету временного управляющего от 15.09.2017 г. в период процедуры наблюдения в реестр включены требования кредиторов в размере 1 309 600 тыс. руб. Балансовая стоимость имущества ООО ЦАСС составляет 29 378 тыс. руб. Тут и дураку понятно, что получить что-то с компании ЦАСС вряд ли удастся. О необходимости создания резервов по данной задолженности сообщали еще аудиторы общества по результатам аудита отчетности за 2018 г. Однако Георгий надел розовые очки и приказал всем молчать. При правлении Георгия общество не могло себе позволить создать резервы и отразить убыток, который на 30.09.2019 г. составлял уже 908 млн руб.

Все вышеуказанные завышения отражены в бухгалтерском балансе некорректными проводками, которые были выявлены в ходе аудита отчетности за 9 мес. и отражены аудиторами в своем заключении.

Саркисову ничего не оставалось сделать как дать распоряжение бухгалтеру внести данные исправления в отчетность общества. Что получилось в итоге:
• активы организации сократились на 1 655 218 тыс. руб.
• обязательства увеличились на 119 500 тыс. руб.
• убыток организации увеличился на 1 774 718 тыс. руб.
• чистые активы общества составили -1 193 324 тыс. руб.

Какой вывод напрашивается видя данные цифры? Правильно, предприятие работало на протяжении минимум 3 лет в убыток, тщательно скрываемый Георгием Левановичем от своих доверчивых кредиторов и партнеров. Потихоньку выводил деньги воплощая свою еврейскую мечту. Когда уже скрывать свою «талантливую» деятельность стало очень трудно решил найти мальчика для биться и отдать его на растерзание обманутым кредиторам.

Compromat.Ru: 64930
Другие материалы раздела:
Гвелесиани и "Молочные активы"
Навозная схема Гвелесиани
Обнал-схема с "Норникелем"

Знаком '+' отмечены подразделы,
а '=>' - ссылки между разделами.


Compromat.Ru ® — зарегистрированный товарный знак. Св. №319929. 18+. info@compromat.ru