Справка по материалам в отношении руководства финансово-промышленной группы "Альфа"

Оригинал этого материала
© "Грани.Ру", 21.04.2005

Справка по материалам в отношении руководства финансово-промышленной группы "Альфа"

В 1989 г. Фридман М.М., Кузмичев А.В. , Хан Г.Б. и другие установленные лица вступили в сговор для создания организованной группы с целью неоднократного совершения мошенничества в крупном размере. Мошеннические действия указанной группы лиц совершались при проведении экспортно-импортных торговых операций, в частности, с сырьевыми товарами (нефть и нефтепродукты).
В последующем, являясь директорами наблюдательного совета "Альфа-групп Консорциум" и других подконтрольных им структур, в том числе "Альфа Финанс Холдингз С.А." (Люксембург), "Альфа-банк" (Россия), "Альфа-Эко" (Россия) Фридман, Кузмичев, Хан в составе организованной ими группы вступили в сговор с целью завладения путем обмана акциями российских предприятий в период проведения приватизации и в процессе совершения преступления руководили деятельностью этой группы. Группа лиц, которой руководили Фридман, Кузмичев, Хан и другие, преследовала также цель завладеть правом на стратегическое и оперативное управление предприятиями и коммерческими организациями, приобретя их акции мошенническим путем, а также их имущество путем преднамеренного банкротства предприятий, обмана и введения в заблуждение должностных лиц государственных органов с использованием заведомо подложных документов.

Обладая указанными правомочиями, Фридман, Кузмичев, Хан и члены организованной группы обеспечили приобретение права владения, пользования и распоряжения всеми средствами акционерных обществ. Таким образом, они обеспечили реализацию производимой предприятиями продукции подконтрольным им посредникам не по рыночной, а по заниженной цене. Посредники, в свою очередь перепродавали продукцию потребителям по рыночной цене. Полученную разницу Фридман, Кузмичев, Хан и действующие в организованной группе с ними лица обратили в свою пользу, чем причинили ущерб другим акционерам, которые таким образом лишались права на дивиденды от чистой прибыли.

В развитие указанных планов Фридман, Кузмичев, Хан в составе организованной ими группы осуществляли сделки купли-продажи приобретенной мошенническим путем собственности в России за пределами территории Российской Федерации, которые совершались зарубежными компаниями, подконтрольными организованной группе под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана и других лиц. Прибыль, полученная от этих сделок, распределялась в виде дивидендов, скрытых зарплат и вознаграждений членам организованной группы на их личные счета в зарубежных банках или на счета контролируемых ими иностранных фирм. Для осуществления этих выплат организованной группой был создан специальный финансовый механизм в виде многочисленных подставных фирм, принадлежность которых к группе скрывалась.

Мошеннические действия организованной группы, руководимой Фридманом, Кузмичевым, Ханом, включали незаконные финансовые операции, неоднократное нарушение валютного, таможенного и налогового законодательства, совершение должностного подлога, изготовление поддельных документов.

В организованную группу, руководимую Фридманом, Кузмичевым, Ханом, вошли руководители различных подконтрольных им юридических лиц. В группе, частности, состоял президент подконтрольного Фридману, Кузмичеву, Хану и другим "Альфа-банка" Авен П.О. Кроме того, в организованную группу вошли соучредители фирмы ТОО "ВНИИПРОМГАЗ" (Москва) Плужников В.А. и Плужников Д.А. Плужников В.А. в разное время являлся также должностным лицом подконтрольных Фридману, Кузмичеву, Хану фирм "КТФ Холдингз" (Гибралтар), "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар), "Краун Коммодитиз" (Англия), "Истмаунт Пропертиз" (о-в Мэн), "Лампорт трейдинг" (о-в Мэн). Плужников Д.А. являлся должностным лицом фирм "Альфа Кэпитал Инвестментс" (БВИ), "КТФ Холдингз" (Гибралтар), "Краун Коммодитиз" (Англия), "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар), "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ), "Новый Петролеум Финанс" (Кипр), "Фулбрук" (о-в Мэн), "Рэдхилл" (о-в Мэн), "Ватфорд" (о-в Мэн). Последние общества были подконтрольны руководителям организованной группы в связи с тем, что "Альфа-групп", "Альфа-банк", "Альфа Финанс Холдингз С.А.", где Фридман, Кузмичев, Хан были должностными лицами, являлись их учредителями или учреждали другие фирмы, контролировавшие указанные и другие общества.

Для совершения преступлений, под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана организованной группой были учреждены различные юридические лица с целью использования их в качестве орудия совершения мошенничества и сокрытия совершенного преступления. При этом Фридману, Кузмичеву, Хану и действующим с ними в организованной группе лицам было достоверно известно, что используемые в качестве орудия преступления коммерческие организации не обладали фактически функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленного имущества, не могли самостоятельно, без указания членов организованной группы, приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была предназначена для совершения хищения Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими членами организованной группы.

В связи с чем, коммерческие организации, используемые при мошенничестве, являлись подставными юридическими лицами, как и числящиеся в них генеральные директора, от имени которых Фридманом, Кузмичевым, Ханом и членами организованной группы совершались хищения, являлись подставными руководителями этих организаций. Указанные подставные юридические лица были учреждены и возглавлялись руководителями - физическими лицами, подконтрольными Фридману, Кузмичеву, Хану в связи с подчиненностью по работе в "Альфа-банке", "Альфа-Эко", "Альфа Финанс Холдингз С.А.", "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ), "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар) или в других коммерческих организациях, учредителем которых выступали эти или другие фирмы, подконтрольные Фридману, Кузмичеву, Хану и действующим совместно с ними лицам.

Часть подставных юридических лиц, используемых в качестве орудия преступления, были подконтрольны Фридману, Кузмичеву, Хану в связи с тем, что они были учреждены подконтрольными им юридическими лицами. Все свои банковские счета подставные юридические лица, действующие на территории Российской Федерации, имели в "Альфа-банке".

Бухгалтерский учет иностранных подставных компаний первоначально осуществлялся организованной группой из единого центра - сначала из "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ), затем - "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар) и в настоящее время из "Альфа Финанс Холдингз С.А." (Люксембург), владельцем которой является "КТФ Холдингз" (Гибралтар), подконтрольная "Краун Финанс Фаундейшн" (Лихтенштейн). С целью сокрытия аффилированности и подконтрольности компаний, на которые Фридманом, Кузмичевым, Ханом и организованной группой оформлялись приобретение акций предприятий, учредителями этих компаний выбирались такие компании, которые сами в свою очередь учреждались иностранными компаниями, учрежденными в оффшорных зонах.

Таким образом, для совершения хищений организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, были подготовлены чехословацкая фирма "Альтекс", "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ) и "Альфа-Эко" (Россия).

Фирма "Альтекс" была учреждена фирмой "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ), а также Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими лицами. Акционерами "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ) являлись Фридман, Кузмичев, Хан и другие. Регистрируя акции "Краун Трейд энд Финанс" на свое имя, Фридман указал в качестве своего адреса адрес фирмы "Альтекс". "Альфа - Эко" была учреждена чехословацкой фирмой "Альтекс", а также Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими физическими лицами. Одновременно Фридман, Кузмичев, Хан числились директорами "Альфа-Эко", а директором "Краун Трейд энд Финанс" - Плужников В.А. "Альфа-Эко", являясь российским юридическим лицом, одновременно выполняла функции международного отдела группы "Краун" в России. Кузмичев в разное время числился также должностным лицом фирм "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ), "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар), "Краун Рисорсез" (Швейцария). Московское представительство фирмы "Краун Трейд энд Финанс, инк." (БВИ) было зарегистрировано 18.05.92, зарегистрировано в налоговом органе 04.11.92, ответственный за подачу налоговых деклараций - Ривкин А.Ю., должностное лицо - Плужников Д.А. За все время деятельности проверок представительства налоговыми органами не проводилось, отчетность представлялась не своевременно, в 1996 г. декларации не подавались. Московское представительство фирмы "Краун Трейд энд Финанс Лимитед" (Гибралтар) начало свою деятельность в России 28.05.96, зарегистрировано в налоговом органе 10.06.96 (вид деятельности - инвестиции). За время деятельности проверок представительства налоговыми органами не проводилось, отчетность не предоставлялась. Представительства обеих фирм были зарегистрированы по одному и тому же адресу - ул. Новаторов, д. 7, корп. 2.

Таким образом, фирмы "Альфа-Эко" и "Краун Трейд энд Финанс" были взаимозависимыми и контролировались Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими членами организованной группы.

В 1993 г. фирма "Альфа-Эко" по обращению генерального директора фирмы Файна А., поддержанного Чубайсом А.Б. и Авеном П.О., занимавшим должность министра внешнеэкономических связей России, стала участником поставок нефти в счет государственных нужд. В 1994 г. фирма "Альфа-Эко" осуществила поставки 3640 тыс. тонн нефти для государственных нужд, а также 558 тыс. тонн на переработку в Литву. Согласно контракту # С-36.94/106-081 от 14.02.94 фирме "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ) было поставлено 400 тыс. тонн нефти. Ей же, согласно контракту # С-134ю94 от 7.06.94 было поставлено 2140 тыс. тонн нефти. Аналогичные поставки осуществлялись в 1995 и 1996 г.г.

Учетно-бухгалтерская документация фирм "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ) и "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар) за 1993 - 1995 г.г. отражает процесс финансовых взаиморасчетов между вышеуказанными фирмами и компаниями "Альфа-Эко", "Альфа Капитал" и другими, а также контролирующими их Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими членами организованной группы.

Так, за 1993 г. Фридману начислено 328 500 и 272 645, 01 долл. США; Кузмичеву 500 000 и 146 175 долл. США; Хану - 250 000 и 176 189 долл. США.

На основании проводок за 1995 г. и в списке корректирующих проводок определены начисленные суммы и выплаченные дивиденды и бонусы, а также осуществлен расчет долей отдельных лиц из числа учредителей, исходя из сумм выплаченных дивидендов по итогам 1994 г., в том числе:

Фридман - 3 922 813 долларов США - начислено, 3 780 000 долл. США - выплачено (в том числе 9.03. - 48 277, 72 долл. в виде кредита за # 3349; 9.03. - 1 745 187, 59 долл. в виде кредита # 1942 на фирму "Карлтон Трейд энд Коммерс Лимитед"; 16.03. - 1 745 187, 59 долл. с примечанием "г-жа Хубер-Хайбель"; 19.04. - 242 520, 64 долл. с переводом во французские франки; 4.05. - 20 533,84 долл. с переводом во французские франки; 19.05. - 44 376 долл. на фирму "Логоваз" по соглашению с Фридманом от 30.03.95; 24.05. - 19 575, 75 долл. с переводом во французские франки; 24.05. - 39 144, 61 долл. на фирму "Сосьете Мекка" с переводом во французские франки). Согласно отчету по проводкам за 1995 г., в счет выплат дивидендов Фридману получено Ольгой Айземан: 25.01. - 50 000 долл. США; 24.05. - 66 541, 02 долл.; 03.07. - 25 313 долл.; 21.07. - 25 000 долл.; 18.08. - 75 000 долл.; 08.09. - 7 857 долл. (итого 274 711 долларов США);

Кузмичев - 1 231 610 долларов США - начислено, 1 875 000 долл. - выплачено (в том числе: 22.03. - 50 000 долл.; 23.03. - 41 200 долл. на фирму "Ватфорд"; 28.03. - 485 000 долл. на фирму "Истмаунт Пропертиз"; 31.03. - 105 133,33 долл. в виде кредита # 4944 на фирму "Истмаунт Пропертиз"; 4.04. - 5.911 долл. на фирму "Елк-Сааб" по контракту 5244; 4.04. - 18 132 долл. на фирму "Ферст Гэлакси Интернешнл" по контракту # 72/ЕМР 107; 4.04. - 60 000 долл.; 11.04. - 233, 34 долл. в виде кредита # 4944 на фирму "Истмаунт пропертиз"; 18.04. - 330 691 долл. с переводом в английские фунты на фирму "Бали Лтд"; 4.05. - 35 000 долл. с пометкой "вниманию г-жи Коррара"; 18.05. - 48 575,32 долл. с переводом в английские фунты на фирму "Бали Лтд.". Согласно отчету по проводкам за 1995 год в счет выплат дивидендов Кузмичеву получено Еленой Орловой: 17.02. - 50 183 долл.; 04.04. - 31 200 долл.; 04.05. - 20 533 долл.; 10.08. - 20 624 долл.; 13.09. - 39 123 долл. (итого - 192 287 долларов США).

Хан - 2 627 367 долларов США - начислено, 2 440 000 долларов США - выплачено.

В 1995 г. фирма "Краун Трейд энд Финанс" выплатила также 250 000 Файну А., генеральному директору "Альфа-Эко" - бонусы за 1994 г.; фирме "Велтман мэнеджмент" (Панама, должностное лицо - Плужников В.А.) - 5 638 904 доллара США.

После чего Фридман, Кузмичев, Хан и другие члены организованной группы использовали фирмы "Альтекс" и "Краун Трейд энд Финанс" (БВИ) при учреждении других компаний, используемых при совершении преступлений.

Так, 31 января 1996 г. на Гибралтаре была зарегистрирована "Краун Трейд энд Финанс Лтд" (регистрационный номер 57180). Директорами числились Плужников Д.А. и Плужников В.А. В последующем директорами компании числились Кузмичев и Назарян П. 22 мая 1996 г. на Гибралтаре была зарегистрирована "КТФ Холдингз Лтд." (регистрационный номер 58115), которая по настоящее время играет роль официальной головной компании "Альфа-групп", о чем свидетельствуют консолидированные финансовые отчеты "Альфа-групп" и "Альфа-банка". Директорами "КТФ Холдингз" числились Д. и В. Плужниковы. Одновременно с целью сокрытия реальных владельцев группы в Лихтенштейне была зарегистрирована "Краун Финанс Фаундейшн", номинальный директор - Н. Сигер.

В результате соответствующего обмена акциями между вышеперечисленными компаниями была сформирована следующая структура владения: "Краун Финанс Фаундейшн" (Лихтенштейн) полностью владела "Краун Трэйд энд Финанс Инк." (БВИ) и "КТФ Холдингз" (Гибралтар). Последняя владела "Краун Трейд энд Финанс Лтд." (Гибралтар). В последующем происходят дальнейшие изменения в структуре с переподчинением владения компаний и перераспределением их ролей в структуре группы.

Вышесказанное подтверждается:

- договором между "Краун Финанс Фаундейшн" (Лихтенштейн) и "КТФ Холдингз Лтд." (Гибралтар) от 28 февраля 1997 г. ("Краун БВИ" означает "Краун Трейд энд Финанс", компания, учрежденная на территории Британских Фиргинских островов. "Краун БВИ" и "КТФ" являются стопроцентными дочерними предприятиями Фаундейшн");

- соглашением между "КТФ Холдингз", "Краун Трейд энд Финанс, Инк." и "Краун Трейд энд Финанс, Лтд." от 28 февраля 1997 г. ("Краун Гибралтар и Краун БВИ являются стопроцентными дочерними предприятиями КТФ и членами Альфа Групп. КТФ намерена реструктуризировать Альфа Групп без ущерба для бизнеса Альфа Групп. К Краун БВИ для целей внутренней бухгалтерии Альфа Групп следует относиться как к прекратившей всю торговую деятельность. Инвестиционная деятельность будет осуществляться КТФ. Торговая деятельность будет осуществляться "Краун Гибралтар";

- копией выписки из протокола внеочередного собрания акционеров компании "КТФ Холдингз Лтд." от 31 декабря 1996 г., заверенной подписью директора Д. Плужникова;

- документом группы "Субхолдинг Краун/Альфа Эко. Предложения о реструктуризации: поэтапный подход ("Обзор нынешней структуры собственности и торговых операций. Лихтенштейнский фонд ("Фонд") является владельцем всех акций КТФ Холдингз Лтд. ("КТФ Холдингз"), гибралтарского холдинга, который, в свою очередь, владеет 100% Краун Коммодитиз Лтд. ("ККЛ"), английской компании, Краун Трейд энд Финанс Лтд. ("КТФЛ"), гибралтарской компании, и Альфа Эко Россия ("Альфа Эко"), российской компании. КТФ Холдингз также владеет 100% акций различных других дочерних компаний. КТФЛ, которая зарегистрирована и имеет головной офис на Гибралтаре, в настоящее время имеет примерно шесть сотрудников на Гибралтаре, которые осуществляют административную, финансовую и техническую поддержку для осуществления торговых операций КТФЛ. Краун Коммодитиз Лтд. ("ККЛ") была учреждена как английская дочерняя компания КТФ Холдингз и открыла свой офис в Лондоне 31 июле 1997 года. В соответствии с соглашением от 31 декабря 1997 г. ("Сервисное Соглашение" между ККЛ и КТФЛ), ККЛ с 50 сотрудниками в Лондоне действует как "агент по предоставлению услуг" от имени КТФЛ... . В настоящее время в офисе ККЛ работает 60 сотрудников. Сотрудники ККЛ, находящиеся в Лондоне, участвуют во всех аспектах торгового бизнеса с сырьевыми товарами, включая проведение переговоров по вопросам заключения договоров купли-продажи (с безусловным одобрением и заключением таких контрактов КТФЛ на Гибралтаре), хеджирование рисков (особенно в отношении нефти и нефтепродуктов), оценку кредитоспособности клиентов КТФЛ и финансирование бизнеса КТФЛ по линии крупных банков и финансовых учреждений и др."

Кроме того, организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева и Хана, для обманного завладения акциями и совершения других преступлений использовались подставные юридические лица. При этом под руководством участников организованной группы акционерным обществом "Альфа Кэпитал Холдингз" (БВИ) (в последующем переименована в "Альфа Банк Холдингз") были учреждены фирмы "Инверфорс пропертиз" (о-в Мэн), "Рэдхилл пропертиз" (о-в Мэн), "Бичвилл трейдинг" (о-в Мэн), "Васдейл Лимитед" (о-в Мэн), "Банстэд Энтерпрайзез лимитед" (о-в Мэн) и другие, в которых должностным лицом являлся также участник организованной группы Назарян П.

Имея такие подготовленные для совершения преступления условия, организованной группой, руководимой Фридманом, Кузмичевым, Ханом и другими ее членами, было спланировано и осуществлено приобретение мошенническим путем акций ОАО "Тюменская нефтяная компания". Для чего организованная группа вступила в сговор с другой организованной группой, руководимой Блаватником Л. и Вексельбергом В.Ф., в которую входили также другие установленные лица. Образованная организованная группа, руководимая совместно Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом, с целью приобретения акций ОАО ТНК вступила также в сговор с Кохом А.Р., рядом должностных лиц, а именно: Чубайсом А.Б., Немцовым Б.Е., Мостовым П.П., использовавшими для осуществления замыслов указанной группы свое служебное положение.

После чего, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник и Вексельберг, входя в группу лиц, управляющих подставными компаниями, созданными специально для приобретения акций российских предприятий и коммерческих организаций и управления ими, используя свое служебное положение руководителей контролируемых ими компаний и фактическое положение члена группы лиц, управляющих подставными компаниями, организовали мошенническое завладение 40 % пакетом акций ОАО ТНК, принадлежащих государству. Для этого 30.06.97 в г. Москве они зарегистрировали ЗАО "Новый холдинг", учредителем которого числились фирма "Альфа-Эко" и ЗАО "Разнотранссервис". Руководителем был назначен Ширманкин Ю.А., являвшийся с 1994 по 1996 г. руководителем нефтяной группы, начальником управления нефтепереработки сырьевого департамента, директором сырьевого департамента фирмы "Альфа Эко". ЗАО "Разнотранссервис" принадлежало ЗАО "Ренова", контролируемое совместно Блаватником и Вексельбергом, в том числе через фирму "Атланта Интернешнл" (Мальта). Поскольку "Альфа-Эко" контролировалась фирмой "Краун Трейд энд Финанс", а "Разнотранссервис" - фирмой "Атланта Интернешнл", ЗАО "Новый Холдинг" контролировалась иностранными компаниями. В последующем, контроль над ЗАО "Новый холдинг" был переведен на фирмы "Рэдхилл пропертиз", которая контролировалась организованной группой Фридмана, Кузмичева и Хана, и "АС Индастриал Партнерз" (Кипр), которая контролировалась совместно Блаватником и Вексельбергом.

С целью обеспечения обманных действий при приобретении акций ОАО ТНК, под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника и Вексельберга, Кох А.Р., председатель Госкомимущества России, утвердил включение дополнительных условий в инвестиционную программу ОАО ТНК, действуя в интересах одного из участников конкурса - ЗАО "Новый Холдинг". На момент внесения изменений в инвестиционную программу ОАО ТНК ряд объектов или права на них находились в собственности юридических лиц аффилированных с организованной группой, руководимой Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватникм, Вексельбергом, в частности, ООО "Альфа-Эко", АОЗТ ФИК "Ренова-инвест", ЗАО "Разнотренссервис", "Инверфорс Пропертиз", аффилированных с ЗАО "Новый Холдинг". Тем самым цена покупки 40% акций ОАО ТНК была уменьшена для победителя на 90 млн. долларов США. Цена указанных объектов или прав на них были существенно завышена. Принятие решений о дополнении инвестиционных условий конкурса было принято на совещании у Председателя Совета директоров ОАО ТНК в отсутствие членов Совета директоров, представлявших основное нефтедобывающее предприятие - ОАО "Нижневартовскнефтегаз", которые были против выдвижения указанных дополнительных условий. Согласно действовавшему законодательству, решение о сделке такого рода должно было приниматься на общем собрании акционеров ОАО ТНК. РФФИ и Государственный антимонопольный комитет РФ не воспрепятствовали участию в указанном конкурсе аффилированных юридических лиц, что не позволяло говорить о соблюдении равных условий его проведения и ущемляло интересы государства как продавца имущества. ЗАО "Новый Холдинг" как покупателем была представлена справка только об источниках денежных средств в сумме 146 млрд. рублей, использовавшихся на приобретение указанного пакета акций. Источники денежных средств, использовавшихся на ЗАО "Новый Холдинг" для выполнения инвестиционных обязательств, в том числе в течение одного месяца после подписания Договора купли-продажи указанного пакета акций ЗАО "Новый Холдинг" не были указаны. При этом РФФИ не учел того обстоятельства, что один из учредителей ЗАО "Новый Холдинг" - фирма "Альфа-Эко" осуществляет торговые операции по поставкам нефти на экспорт в адрес другой аффилированной фирмы - "Краун Трейд энд Финанс" и не осуществило надлежащую финансовую проверку обоснованности этих сделок. Проверка Счетной Палаты РФ выявила нарушения условий проведения указанного конкурса. При этом Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие участники организованной группы, действующие под их руководством, заведомо знали о том, что проведение инвестиционного конкурса и выполнение его условий будет проводиться с нарушениями.

Учитывая обстоятельства проведения конкурса, президентом РФ было поручено Правительству и Госкомимуществу (# ПР-1069 от 02.07.97) установить запрет на продажу акций ОАО ТНК до полного выполнения победителем конкурса своих обязательств. Председатель РФФИ Липкин И.Б. заверил Правительство России (ТМФИ-3/2547) в том, что будут приняты все меры по исполнению поручения Президента России. Однако это условие не было выполнено, а договор о купле-продаже акций с ЗАО "Новый холдинг" # 03/7-97 был подписан 24.07.97. В результате этого ЗАО "Новый Холдинг" в нарушение действовавшего законодательства был внесен в список акционеров ОАО ТНК с полномочиями по управлению, голосованию и получению дивидендов. В результате противоправной деятельности участников организованной группы, руководимой Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом, и действовавших под их руководством ЗАО "Новый Холдинг", КИБ "Альфа-Банк" и других аффилированных структур в государственный бюджет поступило лишь 117,4 млрд. рублей, а инвестиционные программы в полном объеме выполнены не были. Этими своими действиями Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг в организованной группе приобрели право на государственное имущество в крупном размере, в виде 40 % пакета акций ОАО ТНК. Таким образом, указанные лица совершили мошенничество, то есть приобретение права на чужое имущество организованной группой в крупном размере путем обмана, т.е. преступление, предусмотренное п.п. "а", "б" ч.3 ст.159 УК РФ. По данному факту Следственным Комитетом МВД России было возбуждено уголовное дело # 148005 по ст. 159 ч. 2 "б" и ч. 3 "а".

Действуя далее по плану, разработанному членами организованной группы под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга, аффилированные с ними фирмы осуществили мошенническое установление контроля над ОАО "Нижневартовскнефтегаз".

Так, владельцами 38% пакета акций ОАО ННГ был заключен ряд сделок в декабре 1997 г., оформленных договорами мены ценных бумаг. Предметом обмена явились контрольные пакеты акций дочерних предприятий ОАО ННГ номинальной стоимостью 730 741 271 000 неденоминированных рублей и выпущенные ННГ в октябре 1997 г. векселя на сумму 190 млрд. неденоминированных рублей, переданных ОАО ННГ в счет погашения задолженности дочерним предприятиям ОАО ННГ - ОДАО "Самотлорнефть" и ДОАО "Нижневартовскнефть". Указанные векселя были переданы иностранным фирмам, включая "Аруфа Инвест энд Трейд", владельцы которых оказались фактическими собственниками 38% пакета акций ОАО ННГ. После этого, по договоренности с последними, Хан 23.01.98 предложил арбитражному управляющему ОАО ННГ Маричеву и другим в качестве первоначального этапа возврата контрольного пакета акций ОАО ННГ подписание с вышеуказанными иностранными фирмами соглашения о переводе долга по векселям на ОАО ННГ. При этом данные акции находилось под арестом. Соглашения о переводе долга были заключены. После этого, решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа от 29.01.98 сделки по обмену ценных бумаг, в результате которых произошло отчуждение акций дочерних предприятий ОАО ННГ, были признаны недействительными, а обеспечительные меры отменены по ходатайству ОАО ННГ. При этом определение суда было вынесено на основании дополнения к исковому заявлению ОАО ТНК без номера и без даты с рукописными дописками об отмене обеспечительных мер, а также без подписи представителя ТНК. Результатом отмены ареста акций явилось то, что акции возвращены в ОАО ННГ не были, а 28.01.98 были организованы сделки купли-продажи акций дочерних предприятий ОАО ННГ, в результате чего контрольный пакет акций в раздробленном виде перешел в собственность иностранных компаний "Бичвилл трейдинг" (о-в Мэн), "Банстед энтерпрайзез лимитед" и "Крофтгейт инвестментс лимитед", контролируемых организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана. В апреле 1998 г. контрольный пакет акций дочерних предприятий ОАО ННГ был консолидирован в собственности иностранной компании "Новый Петролеум Финанс" (Кипр), контролируемой организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, причем указанная фирма достоверно знала, что данные акции обременены решением Арбитражного суда ХМАО. Должностными лицами "Новый Петролеум Финанс" являлись Плужников Д.А. и Кох А.Р.

Одновременно ряд должностных лиц способствовали осуществлению замысла организованной группы под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга по установлению ими контроля над товарными и финансовыми потоками ОАО "Нижневартовскнефтегаз". Так, Немцов Б.Е. безосновательно удовлетворил обращение ТНК в Правительство Р.Ф. от 20 ноября 1997 # ШВ/О-146 (вх. 2-78279 от 21.11.97), подписав распоряжение Правительства РФ от 21 ноября 1997 г. # БН-П2-37844: "Прошу принять меры к обеспечению бесперебойного экспорта нефти ОАО "Нижневартовскнефтегаз" ... только при наличии подтверждения ОАО "Тюменская нефтяная компания"". Данное распоряжение было направлено для исполнения в адрес С. Кириенко (Минтопэнерго), А. Круглова (ГТК), В. Черняева ("Транснефть").

Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг в составе организованной группы лиц, обеспечив мошенническое завладение акциями ОАО ТНК, как фактические владельцы 40% акций в акционерном капитале этого общества, путем избрания подконтрольных им по работе лиц в руководящие органы ОАО ТНК, добились права на стратегическое и оперативное управление этим обществом.

В последующем, после приобретения контролируемыми ими фирмами оставшегося пакета принадлежащих государству 49% акций ОАО ТНК в 1999 г., Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и действующие с ними в организованной группе лица обеспечили переоформление лицензий на право пользования недрами (добычи нефти) нескольких нефтяных месторождений в Тюменской области, принадлежавших акционерному обществу "Нижневартовскнефтегаз", которые, в нарушение российского законодательства были переоформлены на ОАО "Самотлорнефтегаз" и ОАО "Нижневартовское нефтегазодобывающее предприятие", контролируемые ОАО "Тюменская нефтяная компания". При этом была переоформлена лицензия на право пользования недрами уникального нефтегазоконденсатного месторождения Самотлор (Самотлорский лицензионный участок лицензия ХМН # 01134 от 31.12.99) с остаточными запасами нефти почти миллиард тонн.

Переоформленные лицензии на право пользования недрами (лицензии серии ХМН # 01129-01141 от 31.12.99 и 01.01.2000) зарегистрированы Комитетом природных ресурсов ХМАО во время действия Закона Российской Федерации "О недрах" в редакции от 1995 года, который не допускал такое переоформление лицензии на право пользования недрами (статья 17-1) от одного юридического лица другому, поскольку ОАО "Нижневартовскнефтегаз" не был реорганизован (путем преобразования-изменения организационно-правовой формы). На основании неправомерного переоформления лицензий на право пользования недрами, принадлежавших ОАО "Нижневартовскнефтегаз" и которое в 1999 году добыло 18,2 млн. тонн нефти, данное общество перестало относиться к нефтедобывающим предприятиям. Кроме того, ОАО "Нижневартовскнефтегаз" передало со своего баланса мощности для нефтепереработки нефти и перестало относиться к нефтеперерабатывающим предприятиям.

Противозаконное переоформление лицензий на право пользования явилось основанием для МНС России и Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству предоставить ОАО "Нижневартовскнефтегаз" право реструктурировать кредиторскую задолженность по налогам и сборам, а также задолженность по начисленным пеням и штрафам перед федеральным бюджетом.

В результате в 2000 году ОАО "Нижневартовскнефтегаз" искусственно перестало быть нефтедобывающим и нефтеперерабатывающим предприятиям, что позволило неправомерно реструктурировать его задолженность перед государством. Без лицензий на право пользования недрами ОАО "Нижневартовскнефтегаз" перестал быть платежеспособным должником, ежегодная выручка которого от реализации почти 18,2 млн. тонн нефти была эквивалента $3,6 млрд. долларов США без учета применяемого механизма внутрикорпоративных цен, когда нефть реализуется материнской компании по ценам, существенно ниже рыночных для сокращения налогооблагаемой базы пользователя недр. При этом зависимые нефтедобывающие организации ОАО ТНК уступали материнской компании свой экспортный график для сокращения ресурсных платежей (платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и др.).

Добившись права на стратегическое управление, а также на оперативное управление за текущей деятельностью акционерного общества, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и действующие с ними в организованной группе лица, в течение 1998-1999 г.г., а также после второго этапа приватизации ОАО ТНК в 1999 г. обеспечили движение продукции под видом сделок купли-продажи не по рыночной, а по заниженной цене подконтрольным им посредникам. Контролируемые Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом и действующими совместно с ним членами организованной группы, посредники, в свою очередь, перепродавали продукцию потребителям по рыночной цене. Полученную таким обманным путем суммовую разницу между стоимостью продукции ОАО ТНК и его дочерних предприятий и стоимостью фактической реализации этой продукции через подконтрольных посредников конечным покупателям, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и действующие в организованной группе с ними лица, обратили в свою пользу. Чем причинили ущерб другим акционерам, включая государство, которые таким образом лишались права на дивиденды от чистой прибыли.

Ущерб государству наносился в ходе реализации ОАО ТНК нефти на экспорт фирме "Краун Трейд энд Финанс Лтд." (Гибралтар) по ценам значительно ниже рыночных таким образом, что основная часть выручки за нефть оставалась на счетах этой фирмы и затем переправлялась на счета других аффилированных зарубежных фирм, также подконтрольных Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и действующим совместно с ними членам организованной группы.

Так, 17 августа 1998 г. президент ОАО ТНК Кукес С.Г. и представители "Краун Трейд энд Финанс Лтд.", являясь членами организованной группы и действуя по указанию ее руководителей Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника и Вексельберга, заключили договор, предусматривающий, что компания "Краун" станет исключительным представителем ОАО ТНК в отношении всей текущей и будущей международной деятельности ОАО ТНК. ОАО ТНК обязалось заключать коммерческие договора о поставках нефти и нефтепродуктов на экспорт исключительно компании "Краун" или по согласованию с ней и не поставлять каким бы то ни было другим сторонам, кроме компании "Краун". В тот же день между ними был подписан второй договор, согласно которому ОАО ТНК уполномочивало компанию "Краун" представлять ОАО ТНК на мировых рынках энергоресурсов и назначало "Краун" своим единственным и эксклюзивным агентом. ОАО ТНК брала обязательство не реализовывать сырую нефть и нефтепродукты покупателям без предварительного согласования с компанией "Краун". Таким образом "Краун Трейд энд Файненс Лтд." получила возможность, по договоренности с ТНК, аккумулировать на своих счетах значительные финансовые средства, получаемые в виде прибыли от перепродажи нефти ОАО ТНК, а также в качестве комиссии за услуги, предоставляемые ОАО ТНК.

Одновременно, действуя по заранее разработанному плану, члены организованной группы создали механизм вывода значительной части получаемых финансовых средств со счетов "Краун Трейд энд Файненс Лтд." для последующего распределения в виде скрытых зарплат и вознаграждений участникам организованной группы на их личные счета в зарубежных банках или на счета контролируемых ими иностранных фирм в оффшорных зонах, а также для использования этих финансовых средств для приобретения активов на территории Российской Федерации.

В частности, для этих целей на острове Мэн была создана фирма "Сандвелл Энтерпрайзез Лимитед", которая заключила договоры как с ТНК, так и "Краун Трейд энд Файненс Лтд.". С целью скрыть подконтрольность фирмы "Сандвелл" членам организованной группы последние определили их первоначальным учредителем иностранную компанию, зарегистрированную на о-ве Мэн. Та же компания и ее сотрудники выступили учредителями, либо являлись должностными лицами других фирм, в частности "Краун Трейд Лтд." (о-в Мэн), "Инверфорс Пропертиз" и "Редхилл Пропертиз", также о-в Мэн, причастных к приватизации ТНК в 1997 г., и некоторых других, принадлежность которых к организованной группе установлена их учредительными документами. От имени данной компании членами организованной группы были учреждены фирмы "Акрфэр", "Алдворт", "Банстед энтерпрайзез", "Браунтон ресорсез", "Истмаунт пропертиз", "Фэйрфакс сервисез", "Фулбрук трейдинг", "Инверфорс пропертиз", "Келланд Лимитед", "Лабурнум ресорсез", "Лэйкхолл трейдинг", "Лампорт трейдинг", "Малфорд Лимитед", "Мэнкрофт", "Рэдхилл пропертиз", "Рингфорд инвестментс", "Рингфорд шиппинг", "Роузвуд энтерпрайзез", "Сандвелл энтерпрайзез", "Валтхамм энтерпрайзез", "Васдейл Лимитед", "Ватфорд Лимитед", которые использовались для проведения платежей в качестве подставных компаний и совершения других преступлений. Все вышеперечисленные юридические лица являлись подставными и были фактически подконтрольны Фридману, Кузмичеву, Хану, Авену, Блаватнику, Вексельбергу и действующим с ним членам организованной группы. Перечисленные подставные предприятия были учреждены под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Авена, Блаватника, Вексельберга членами организованной группы. Директорами этих фирм числились члены организованной группы или подчиненные им работники подконтрольных членам организованной группы компаний. Так, директорами указанных фирм являлись непосредственно члены организованной группы Кузмичев ("Истмаунт", "Лампорт"), Хан (Малфорд"), В. Плужников ("Истмаунт", "Лампорт"), Д. Плужников ("Фулбрук", "Рэдхилл", "Ватфорд"), Назарян П. ("Акрфэр", "Алдворт", "Банстэд", "Браунтон", "Фэйрфакс", "Инверфорс", "Лабурнум", "Мэнкрофт", "Рэдхилл", "Валтхам", "Васдейл") и другие. В связи с чем все они были подконтрольны Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и другим членам организованной группы и были взаимосвязаны.

Согласно договору с ОАО ТНК, "Сандвелл" взяла на себя обязательство совершать от своего имени и за свой счет действия по поиску покупателей нефти и нефтепродуктов на международных рынках, давать ОАО ТНК указания о том, какому именно внешнеторговому покупателю следует продавать те или иные объемы продукции. Согласно договору с "Краун Трейд энд Финанс Лтд." от 1 февраля 1999 г., "Сандвелл" взял на себя обязательство представлять интересы "Крауна", предлагая ОАО ТНК преэкспортное финансирование, фьючерсы и другие производные для целей управления рисками, оказывать содействие "Крауну" в переговорах с ОАО ТНК, советовать ОАО ТНК от имени "Крауна", отслеживать деятельность ОАО ТНК в рамках соглашений о фиксированных ценах на нефть и нефтепродукты. "Краун" обязывался платить "Сандвелл" за предоставляемые услуги.

Действуя таким образом, члены организованной группы обеспечили вывод на фирму "Сандвелл" или другие фирмы, что оформлялось поручением "Сандвелл", более 43 млн. долларов, о чем свидетельствует копия акта сверки по платежам от "Краун" в пользу "Сандвелл", а также счета-фактуры и другие документы финансовой отчетности. Чем Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг, в составе организованной группы причинили в 1997 - 1999 г.г. крупный ущерб другим акционерам, включая государство, владевшее в этот период 49 % акций ОАО ТНК, которые таким образом лишились права на дивиденды от чистой прибыли. Своими действиями Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг организованной группой путем обмана причинили крупный имущественный ущерб собственникам имущества, т.е. совершили преступление, предусмотренное п.п. "а", "б" ч. 3 ст. 165 УК РФ.

Действуя по разработанному под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга и членами организованной группы плану, представители этой группы, включая В. и Д. Плужниковых в 1997 - 2000 г.г. осуществили дополнительную реорганизацию подконтрольных организованной группе фирм с целью скрыть характер осуществляемых мошеннических операций с нефтью и нефтепродуктами и получаемой за пределами Российской Федерации выручки за эти товары.

В 1998 г. объем продаж нефти и нефтепродуктов, осуществляемых организованной группой достиг 1,5 млрд. долларов, а в 1999 г. - более 2 млрд. долл. В этой связи членами организованной группы было принято решение о создании новых компаний в Люксембурге и Швейцарии, о чем свидетельствует вышеупомянутый внутренний документ группы: "Субхолдинг Краун/Альфа Эко. Предложения о реструктуризации: поэтапный подход". План реструктуризации предусматривал, что новая компания, созданная в Швейцарии будет владеть и управлять как "Группой Краун", так и "Группой Альфа Эко". При этом предусматривалось продолжить использование оффшорной зоны на Гибралтаре, что подтверждается документом от 27 сентября 1999 г. "Краун Трейд энд Файненс Лтд.: Предложение о Реструктуризации".

Таким образом, для совершения дальнейших хищений организованной группой была подготовлена группа компаний "Краун", включающая "Краун Люксембург Холдингз", "Краун Груп Инвестмент" (Люксембург), "Краун Рисорсез" (Швейцария), "Краун Энерджи Трейдинг" (Швейцария), "Краун Трейд" (о-в Мэн). С 30 июня 2000 г. "Краун Рисорсез АГ" (Швейцария) взяла на себя функции "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар).

С 2000 г. Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие члены организованной группы использовали в той же схеме поставок нефти и расчетов за нее учрежденную ими фирму "ЛТ Энтерпрайзез" (Багамы). Согласно финансовому отчету фирмы "Краун Рисорсез" (Швейцария), "ЛТ Энтерпрайзез" является родственной компанией "Краун Рисорсез" и контролируется ОАО ТНК. 30 декабря 1999 г. "ЛТЭ" также заключила договор с ОАО ТНК, аналогичный договору между ОАО ТНК и "Сандвелл", а также с "Краун Трейд энд Файненс Лтд.", также аналогичный договору между "Краун" и "Сандвелл". "Краун" осуществлял платежи в адрес "ЛТЭ" на его счет в латвийский банк "Латэко". В декабре 1999 - октябре 2000 г. "Краун" выплатил фирме "ЛТ Энтерпрайзез" примерно 61 миллион долларов, о чем свидетельствуют копии счетов-фактур и других документов финансовой отчетности. Финансовый отчет "Крауна" также свидетельствует и о других комиссионных, выплачивавшихся в соответствии с соглашениями о поставках другим родственным "Крауну" компаниям: 7 523 000 долларов США - компании "Элвингтон Лтд" в 1999; 9 220 000 долларов США - компании "Вествектор Лтд" в 2000. Все указанные компании также подконтрольны организованной группе под руководством Фридмана, кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга.

Подлинный характер взаимоотношений между фирмами "Краун" и ОАО ТНК, с одной стороны, и между "Краун", ОАО ТНК и "Сандвелл", "ЛТЭ", с другой стороны, указывает на то, что "Сандвелл" и "ЛТЭ" осуществляли ложную деятельность в сфере услуг, которые фактически не предоставлялись, а фиксировались лишь в документальной форме для обоснования перечисления финансовых средств. В частности, согласно вышеуказанным договорам, "Сандвелл" и "ЛТЭ" должны были осуществлять страхование рисков (хеджирование) для "Краун" при продажах нефти, за что обеим "Краун" перечислял значительные суммы. В то же время, согласно внутренним документам "Краун", эти функции в действительности осуществляла одна из компаний группы "Краун" - "Краун Коммодитиз" (Великобритания). Анализ поставок нефти ТНК выявил последовательные действия неадекватного, по сравнению с общепринятой в нефтяной промышленности, практикой ценообразования в операциях купли-продажи путем манипулирования ценовыми условиями со стороны ОАО ТНК и фирм группы "Краун". Следствием было то, что российская нефть, закупавшаяся "Краун" у ОАО ТНК, стоила в среднем на 2,00 доллара на баррель меньше реальной рыночной цены, то есть оценивалась ниже, чем это должно было происходить в соответствии с общепринятой в промышленности практикой. Перепродажа "Краун" этой российской нефти непосредственно третьим сторонам на обычных условиях приносила ему сверхприбыль, недополученную ОАО ТНК в Российской Федерации, что, в свою очередь, отразилось на уровне налогообложения ОАО ТНК. Искусственно заниженные цены устанавливались совместно "Краун" и ОАО ТНК по указанию членов организованной группы в результате ретроспективного анализа ситуации на рынке и соответствующего фиксирования ценовых условий. Для поставок ОАО ТНК ими применялись котировочные периоды, которые существенно отличались от принятой в нефтяной промышленности практики. Это ясно видно в результате сравнения поставок ОАО ТНК с поставками третьих сторон. Тем самым услуги "Крауна" для ОАО ТНК были необходимы лишь для осуществления манипуляций с ценами и не возврата части прибыли в Россию. "Краун" получил значительную искусственную прибыль (т.е. прибыль, полученную лишь благодаря манипулированию котировками цены на нефть) при осуществлении поставок ОАО ТНК в размере примерно 129 миллионов долларов (или 1,93 доллара на баррель). Соответственно, ОАО ТНК недополучила эту сумму в России. Оставив эту сумму за рубежом, ОАО ТНК намеренно уклонилась от уплаты в России таможенных сборов и налогов, которые должны были бы быть уплачены с этой выручки. Получив дополнительную прибыль более 31,5 миллиона долларов за счет разницы ценовых скидок, ОАО ТНК и "Краун" оставили в результате своей схемы ценообразования более 161 миллиона долларов (примерно 2,50 доллара на баррель) за рубежом, причем эти цифры относятся только к поставкам нефти трубопроводным транспортом в сравнительно короткий период времени. Финансовый отчет "Краун", в котором отражены консолидированные результаты финансовой деятельности "Краун Рисорсез АГ" и "Краун Трейд энд Финанс" (Гибралтар) за 1999 и 2000 г.г., содержат информацию о прибыли за период 1999 - 30 июня 2000 г. (включая, таким образом, прибыль "Крауна" - Гибралтар) в размере более 140 миллионов долларов. Причем общая прибыль на конец 2000 г. (включая, соответственно, прибыль "Краун Рисорсез АГ") составила более 150 миллионов долларов. Если бы платежи, осуществленные по фиктивным договорам между "Краун" и "Сандвелл"/"ЛТЭ", не были отражены как расходы, то размер прибыли приблизился бы к 250 миллионам долларов. С этими показателями контрастируют финансовые отчеты "Краун Коммодитиз" за 1999 и 2000 г.г., которые показывают, что прибыль, с которой были уплачены налоги, составила всего лишь 660 000 фунтов стерлингов (около 1 миллиона долларов).

Мошенническая схема реализации нефти и нефтепродуктов через подконтрольные посреднические компании была также использована организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга при осуществлении искусственного банкротства ОАО "Нижневартовскнефтегаз", осуществленного в 2000 г. с целью уклонения от выплаты налоговых и иных задолженностей данного предприятия. Документы финансовой отчетности ОАО ТНК и фирмы "Краун" свидетельствуют, в частности, что в 2 апреля 2000 г. в адрес фирмы "Краун" по направлению Германия ОАО ТНК осуществило поставку 8 000 тонн нефти из ресурсов ОАО "Нижневартовскнефтегаз". Согласно расчету "Краун", ожидавшаяся прибыль от перепродажи "Крауном" этой нефти, должна было составить 56 867, 26 долларов США, из которых 4 000 были определены как комиссия "Крауна" (0,5 доллара на тонну нефти), а 50 867, 26 долларов США, т.е. 6,36 доллара на тонну нефти - как "бюджет ТНК". В этот же день была осуществлена аналогичная поставка 50 000 тонн нефти из ресурсов ОАО "Нижневартовскнефтегаз". Согласно расчету "Краун", ожидавшаяся прибыль от перепродажи "Краун" этой нефти, должна была составить 355 417, 95 долларов США, из которых 25 000 долларов были определены как комиссия "Крауна" (0,5 доллара на тонну нефти), а 317 917, 95 долларов США, т.е. 6,36 доллара на тонну нефти - как "бюджет ТНК". Таким же образом осуществлялись и другие поставки нефти из ресурсов ОАО "Нижневартовскнефтегаз", а также ОАО "Черногорнефть" и других предприятий, в результате которых суммы комиссий "Краун" и "бюджета ТНК" не поступали в Россию в адрес производителя ресурсов для целей налогообложения.

Мошенническая схема реализации нефти и нефтепродуктов через подконтрольные посреднические компании была также использована организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга при осуществлении искусственного банкротства ОАО "Черногорнефть", осуществленного в 1999 г. с целью установления контроля над этим предприятием и присвоения его имущества мошенническим путем. Планом предусматривалось использование организованной группой нескольких учрежденных до хищения юридических лиц в качестве орудия мошенничества, последующего удержания и окончательного завладения правами на акции ОАО "Черногорнефть".

Коммерческие организации, используемые при мошенничестве, были подставными и зависимыми от Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга и членов организованной группы юридическими лицами, а числящиеся в них лица генеральными директорами, от имени которых Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг совместно с остальными участниками организованной группы совершили мошенничество, также являлись зависимыми по работе лицами. Фактически все функции юридического лица осуществлялись не указанными руководителями, а Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником и Вексельбергом и действующими под их руководством членами организованной группы. Данный план предусматривал распределение между участниками организованной группы ролей и функций в совершении мошенничества, последовательность и сроки совершаемых ими преступных действий.

Дело о банкротстве ОАО "Черногорнефть" было возбуждено 22 октября 1998 г. Определением Арбитражного суда Ханты-Мансийского округа (ХМАС). По завершении периода наблюдения, проведенного С. Винокуровым, 17 декабря 1998 г. А. Кирьянов был назначен внешним управляющим. 15 января 1999 Кирьяновым было проведено собрание кредиторов, на котором был избран комитет кредиторов. Председателем комитета кредиторов являлся представитель Европейского Банка Реконструкции и Развития ("ЕБРР"); комитет кредиторов в основном состоял из представителей ЕБРР и Сосьете Женерале ("СЖ") - кредиторов, чьи требования на тот момент составляли большую часть кредиторской задолженности ОАО "Черногорнефть": в совокупности около 60% размера установленных требoваний кредиторов. Соответственно, ЕБРР и СЖ имели большинство голосов на собраниях кредиторов. П. 2 ст. 17 Закона о банкротстве предусматривает, что комитет кредиторов должен избираться из числа всех кредиторов с признанными требованиями, при этом "кандидаты, набравшие наибольшее число голосов, считаются избранными в состав комитета". При этом "конкурсный кредитор … обладает на собрании кредиторов числом голосов, пропорциональным сумме требований конкурсного кредитора…, признаваемым в соответствии с Законом о банкротстве установленными на дату собрания кредиторов". Ввиду того, что представители ЕБРР и СЖ имели большинство голосов в комитете кредиторов после избрания комитета кредиторов 15 января 1999, что и должно было произойти с учетом соотношения размера их требований, Кирьянов сформировал комитет кредиторов в соответствии с требованиями закона.

16 февраля 1999 собранием кредиторов был принят предложенный Кирьяновым план внешнего управления, который, был направлен на восстановление платежеспособности ОАО "Черногорнефть" и позволял достичь этой цели на практике. Целью внешнего управления является "восстановление платежеспособности должника" путем осуществления "плана внешнего управления, который должен предусматривать меры по восстановлению платежеспособности должника" такие, например, как "ликвидация дебиторской задолженности должника" или "закрытие нерентабельных производств". В отличие от случаев преднамеренных банкротств, план внешнего управления Кирьянова не был основан на неоправданной продаже производственного имущества ОАО "Черногорнефть" для удовлетворения требований кредиторов. В действительности план предусматривал погашение основной части долгов ОАО "Черногорнефть" за счет следующего: (1) добыча 6,282,000 тонн нефти в 1999; и (2) продажа нефти и газа в ходе обычной хозяйственной деятельности ОАО "Черногорнефть". План предусматривал продажу или передачу только такого имущества, которое не использовалось в производственном процессе, как, например, как доли ОАО "Черногорнефть" в других компаниях. План также предусматривал минимальные капитальные затраты и четко предполагал ведение активных переговоров с кредиторами. План был одобрен собранием кредиторов, включая кредиторов ЕБРР и СЖ - основных кредиторов ОАО "Черногорнефть". В течение короткого периода, когда Кирьянов мог осуществлять свой план внешнего управления, ОАО "Черногорнефть" исполняла свои текущие обязательства и получила чистую прибыль в размере 566 млн. руб., что составляло 41% от размера установленной кредиторской задолженности ОАО "Черногорнефть" по состоянию на 11 мая 2000г., дату прекращения дела о банкротстве.

Однако два кредитора ОАО "Черногорнефть" предприняли попытку отстранить Кирьянова от исполнения обязанностей внешнего управляющего. Первый из них, OAO "Ханты-Мансийскгеофизика" ("ХМГ"), обжаловало определение от 17 декабря 1998 г. о назначении Кирьянова внешним управляющим 1 марта 1999, заявив, что назначение Кирьянова не соответствовало требованиям закона. После того, как апелляционная инстанция ХМАС отказала в удовлетворении жалобы 31 марта 1999г., другой кредитор - ЗАО "ПК Запсиббурнефть" ("ПКЗ") обжаловало постановление апелляционной инстанции от 31 марта 1999 по аналогичным основаниям. 27 мая 1999 года Федеральный Арбитражный Суд Западно-Сибирского Округа незаконно отменил постановление ХМАС от 31 марта 1999 г. и освободил Кирьянова от исполнения обязанностей внешнего управляющего, назначив временным управляющим ОАО "Черногорнефть" Бикина В.И., а также постановил провести собрание кредиторов по утверждению кандидатуры внешнего управляющего ОАО "Черногорнфть". Вынесение данного постановления явилось результатом ряда нарушений закона. По существу жалобы "ХМГ" и "ПКЗ" основывались на несуществующем в российском законе основании для освобождения внешнего управляющего, а именно: ХМАС якобы не "исследовал доказательств, которые подтверждают, что кандидатура А.Н. Кирьянова … соответствовала всем требованиям Закона о банкротстве, установленным для арбитражных управляющих". П. 1 ст. 73 Закона о банкротстве регламентировал освобождение внешнего управляющего и закреплял, среди прочего, что внешний управляющий может быть освобожден от исполнения обязанностей внешнего управляющего на основании данной нормы в случае выявления обстоятельств, "препятствовавших назначению лица внешним управляющим". Данные обстоятельства были предусмотрены ст. 19 Закона о банкротстве, закреплявшей требования к арбитражным управляющим. "ХМГ" и "ПКЗ", однако, не предоставили доказательства того, что кандидатура Кирьянова не соответствовала требованиям Закона о банкротстве, а именно: наличие заинтересованности Кирьянова в отношении должника и кредиторов; отсутствие у Кирьянова лицензии; подтверждение осуществления Кирьяновым управления делами должника; дисквалификация Кирьянова; или подтверждение факта наличия судимости Кирьянова. Следовательно, у суда отсутствовали какие-либо основания для освобождения Кирьянова от исполнения обязанностей внешнего управляющего на основании вышеуказанных жалоб. Для того, чтобы назначение внешнего управляющего соотвeтствовало требованиям закона, кандидатура должна быть: (1) предложена на собрании кредиторов; (2) одобрена собранием кредиторов путем голосования, и (3) впоследствии утверждена судом. Более того, Президиум Высшего Арбитражного Суда четко разъяснил, что "при отмене определения суда первой инстанции о назначении внешнего управляющего [судом апелляционной инстанции], руководствуясь статьей 143 [АПК 1995] суд апелляционной инстанции обязан направить дело в суд первой инстанции для решения вопроса о назначении внешнего управляющего в порядке, предусмотренном статьями 71, 71 Закона o банкротстве". Таким образом, 27 мая 1999 г. Тюменский Кассационный Суд не обладал полномочиями для назначения Бикина временным управляющим без направления дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции с указанием о созыве собрания кредиторов для рассмотрения и голосования по кандидатуре Бикина. Постановление Тюменского Кассационного Суда от 27 мая 1999 г. о назначении Бикина временным управляющим в период внешнего управления нарушило нормы российского закона и не согласовывалось с целями наблюдения и внешнего управления. Ст. 2 Закона о банкротстве предусматривала назначение временного управляющего только "для проведения наблюдения, осуществления мер по обеспечению сохранности имущества должника и иных полномочий, установленных настоящим Федеральным законом [Законом о банкротстве]". Временный управляющий наделен ограниченным кругом полномочий по осуществлению мер временного характера по защите интересов кредиторов в начале процедуры банкротства. В действительности закон о банкротстве четко предусматривал, что арбитражный управляющий прекращает исполнять свои обязанности при введении внешнего управления. Полномочия внешнего управляющего затрагивают долгосрочное разрешение проблемы платежеспособности должника. Внешнее управление определяется как "судебная санация - процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению должником внешнему управляющему".

В свете значительности вышеуказанных нарушений закона вынесение постановления Тюменского Кассационного Суда от 27 мая 1999 г., в соответствии с которым Кирьянов был незаконно освобожден от исполнения обязанностей внешнего управляющего и был заменен на временного управляющего, было результатом предвзятости и желания назначить определенного управляющего, Бикина, вместо Кирьянова, что соответствует цели преднамеренного банкротства.

26 ноября 1999 г. Высший Арбитражный Суд отказал в удовлетворении заявления ОАО Сиданко о принесении протеста на постановление 27 мая 1999. 3 августа 1999 г. ХМАС утвердил назначение A. Горшкова внешним управляющим, состоявшееся на собрании кредиторов 30 июля 1999 г., которое было проведено временным управляющим Бикиным. Кредиторы ЕБРР и ЗАО "Силкор" обжаловали вышеуказанное определение и среди прочих нарушений закона, указывали на то, что размер требования ЕБРР, а, следовательно, и количество голосов ЕБРР на собрании кредиторов, где Горшков был назначен внешним управляющим, были "незаконно уменьшены". По состоянию на 28 июля 1999 г. ЕБРР и СЖ в совокупности владели установленных требований к ОАО "Черногорнефть". 29 июля 1999 г. размер требования ЕБРР $35 млн. был уменьшен на $9,033,156.82, а задолженность перед СЖ в размере $22 млн., погашение которой было обеспечено гарантией Экс-Им Банка США, была полностью погашена. Таким образом, 30 июля в собрании кредиторов мог участвовать только ЕБРР, причем количество его голосов было сокращено. Определением от 29 июля 1999 г. ХМАС удовлетворил жалобу ООО "Форвард-Финанс", поданную 21 июля 1999 г., и уменьшил размер задолженности перед ЕБРР на сумму (примерно в $9 млн.), которую ОАО "Черногорнефть", как было заявлено, имела на оффшорном счету в соответствии с условиями договора займа с ЕБРР. Во-первых, Закон о банкротстве не предусматривает каких-либо оснований для уменьшения размера требования кредитора на сумму стоимости обеспечения обязательства. Ст. 329 Гражданского кодекса РФ предусматривает, что "исполнение обязательства может обеспечиваться неустойкой, залогом, …. и другими способами, предусмотренными … договором". Во-вторых, требование ЕБРР являлось установленным и было также подтверждено определением суда от 31 марта 1999г. При этом в случаях, когда кредитор в рамках дела о банкротстве не только заявляет о своих требованиях к должнику, но и представляет доказательства, подтверждающие как обоснованность, так и объем своих требований, размер денежного обязательства должника перед соответствующим кредитором считается уставленным и в дальнейшем не может быть предметом судебного разбирательства. Более того, должнику должна была быть предоставлена возможность представить арбитражному суду возражения на требования кредитора, за исключением тех из них, которые подтверждены судебными решениями или иными документами, свидетельствующими об их признании должником. Требование СЖ/Экс-Им Банка было, по-видимому, в полном объеме погашено 29 июля 1999. Такая выплата являлась незаконной. Требование СЖ было включено в реестр требований конкурсных кредиторов, что свидетельствует о том, что это требование было установленным, подлежало исполнению и было непогашенным на тот момент. Будучи таковым, такое требование подпадало под общий мораторий "на удовлетворение денежных требований кредиторов, сроки исполнения которых наступили до введения внешнего управления". Удовлетворение данного требования Бикиным после введения внешнего управления 17 декабря 1998 г. было осуществлено в нарушение моратория. По указанию Бикина ОАО "Черногорнефть" в июле 1999 г. получило заем от Внешторгбанка ("ВТБ") в размере 412,975,000 руб. (в размере, эквивалентном размеру задолженности перед СЖ (примерно $25 млн. по состоянию на тот момент), который должен был быть возвращен в четвертом квартале 1999 г. Обременение должника столь большим обязательством для целей удовлетворения требований СЖ являлось нарушением обязанности Бикина как временного управляющего "осуществлять меры по обеспечению сохранности имущества должника", а также нарушением моратория, предусмотренного ст. 70 Закона о банкротстве. ЕБРР и "Силкор" обжаловали удовлетворение требований СЖ в апелляционной жалобе на определение от 3 августа 1999 г., которым Горшков был назначен внешним управляющим. Апелляционная инстанция ХМАС, однако, не рассмотрела вопрос легитимности удовлетворения требований СЖ в своем постановлении от 22 сентября 1999 г., единственно отметив, что "долг перед СЖ полностью погашен". Суд не исполнил свою основную обязанность: "оценивать доказательства … на основе всестороннего, полного и объективного исследования имеющихся в деле доказательств" а также не исполнил требования ст. 70 АПК РФ о том, что "объяснения лиц, участвующих в деле, об известных им обстоятельствах, имеющих значение для дела, подлежат проверке и оценке наряду с другими доказательствами". Как только долг перед СЖ был погашен в полном объеме, СЖ было более не вправе участвовать в голосовании на собраниях кредиторов или иным образом влиять на ход дела о банкротстве ОАО "Черногорнефть".

Меры, предпринятые для устранения не связанных с ОАО ТНК кредиторов из собрания кредиторов непосредственно перед голосованием по вопросу назначения Горшкова подтверждает вывод о том, что оставление в силе незаконного назначения Горшкова являлось результатом предвзятости и ненадлежащего влияния на участников дела о банкротстве ОАО "Черногорнефть".

В сентябре 1999 г. ФСФО РФ, государственным органом по вопросам банкротства и финансового оздоровления, была проведена проверка деятельности Горшкова в качестве внешнего управляющего ОАО "Черногорнефть". ФСФО пришла к выводу, что исполнение Горшковым контрактов на поставку нефти по заведомо заниженным ценам наносит ущерб должнику, его кредиторам, ущемляет интересы акционеров ОАО "Черногорнефть". Неспособность Горшкова реализовывать нефть ОАО "Черногорнефть" по наиболее выгодным ценам являлась очевидным нарушением непосредственной обязанности Горшкова как внешнего управляющего предпринимать меры по восстановлению платежеспособности должника. Для ОАО "Черногорнефть" как нефтедобывающего предприятия продажа нефти являлась основным источником доходов, и следовательно, основным средством восстановления платежеспособности. Непринятие мер Горшковым для получения максимально возможных доходов свидетельствует, что Горшков действовал недобросовестно и в противоречие с интересами ОАО "Черногорнефть" и ее кредиторов.

Кроме того, в октябре 1999 г. Горшков отказался от предложения BP-Амоко, акционера ОАО Сиданко, в состав которой входило ОАО "Черногорнефть", приобрести и погасить все долги последнего, что является очевидным признаком того, что банкротство было преднамеренным.

10 сентября 1999 г. собрание кредиторов уже без участия СЖ и с сокращенным количеством голосов ЕБРР одобрило новый план внешнего управления, предложенный Горшковым, который предусматривал продажу имущества ОАО "Черногорнефть". 14 сентября ОАО Сиданко подало жалобу в ХМАС с требованием запретить исполнение плана Горшкова и отстранить Горшкова от исполнения обязанностей внешнего управляющего. 28 сентября 1999 г. ХМАС утвердил принятие собранием кредиторов плана внешнего управления Горшкова и отказал в удовлетворении ходатайства ОАО Сиданко. Определение суда являлось неверным ввиду следующего: (1) собрание кредиторов от 10 сентября было проведено в нарушение определения суда о запрещении проведения данного собрания; (2) приостановление действия лицензии Горшкова являлось достаточным основанием для его отстранения; (3) план внешнего управления Горшкова явно не имел ничего общего с целями восстановления платежеспособности ОАО "Черногорнефть" как того требовал Закон о банкротстве. 9 сентября 1999 г. Солнцевский суд г. Москвы запретил Горшкову созывать и проводить собрание кредиторов Черногорнефти. 14 сентября ОАО Сиданко подало ходатайство в ХМАС о принятии мер по обеспечению требований кредиторов с просьбой запретить исполнение решений, принятых на собрании кредиторов 10 сентября 1999г., так как в нарушение определения Солнцевского суда собрание кредиторов было проведено 10 сентября 1999г., где был утвержден план Горшкова. Суд отказал в удовлетворении ходатайства, так как якобы ОАО Сиданко не представило суду каких-либо доказательств о возможном ущемлении прав и интересов кредиторов. Данный вывод, однако, являлся неверным. Определение Солнцевского суда обладало законной силой и являлось обязательным для исполнения. Ст. 13 ГПК устанавливал, что "вступившие в законную силу судебные акты являются обязательными для всех организаций, органов власти и должностных лиц, и подлежат исполнению на всей территории Российской Федерации". Представители ОАО Сиданко вручили копию определения суда о запрещении проведения собрания и соответствующие исполнительные листы Горшкову во время проведения собрания кредиторов 10 сентября 1999 г. Когда Горшков отказался прекратить собрание, ОАО Сиданко и другие кредиторы покинули собрание.

Данные действия Горшкова были предприняты им в ущемление прав и интересов кредиторов. Отказ суда, рассматривавшего дело о банкротстве, и внешнего управляющего ОАО "Черногорнефть" признать обязательный для исполнения судебный акт является показателем того, что банкротство ОАО "Черногорнефть" было преднамеренным и имело целью незаконную передачу бизнеса ОАО "Черногорнефть".

Поскольку план Кирьянова никогда не отменялся собранием кредиторов Горшков был не вправе предлагать новый план внешнего управления. Статьи 82 и 83 Закона о банкротстве закрепляли, что план внешнего управления должен быть заменен новым планом только в тех случаях, когда предложенный (первоначальный) план был отклонен собранием кредиторов. План внешнего управления, предложенный Кирьяновым, был в надлежащем порядке одобрен собранием кредиторов и не отменялся последующими собраниями кредиторов. Таким образом, отстранение внешнего управляющего, который разработал план внешнего управления, не делает данный план недействительным. Кредиторы могут вносить изменения в план внешнего управления, но не могут принимать новый план, если такой план уже существует. Суд должен был рассматривать план Кирьянова как обязательный план, который подлежал исполнению. 22 сентября 1999г. при рассмотрении жалоб ЕБРР и ЗАО "Силкор" на определение суда от 3 августа 1999 г., ФСФО заявила ходатайство об отстранении Горшкова на основании того, что ФСФО приостановила действие его лицензии 21 сентября 1999г. ОАО Сиданко заявило аналогичное ходатайство в судебном заседании 28 сентября 1999г. ХМАС незаконно отказал в удовлетворении этих ходатайств. Во-первых, ХМАС постановил, что приостановление лицензии не является основанием для отстранения внешнего управляющего. Данный вывод неверен, т.к. согласно п. 2 ст. 19 действовавшего на тот момент Закона о банкротстве, "арбитражные управляющие действуют на основании лицензии арбитражного управляющего, выдаваемой государственным органом Российской Федерации по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению в порядке, установленном федеральным законом и иными правовыми актами Российской Федерации". Это требование являлось основополагающим, и Верховный Суд впоследствии указал, что "приостановление действия лицензии, аннулирование или отзыв влекут соответственно временное или постоянное прекращение права арбитражного управляющего на осуществление лицензируемого вида деятельности". Таким образом, вторая причина, по которой суд отказал в удовлетворении ходатайств, согласно которой отстранение Горшкова повлечет "дестабилизацию ситуации внутри предприятия, так и вокруг" ОАО Черногорнефть, лишена смысла. Арбитражный управляющий в любом случае не имеет права действовать при приостановлении действия его лицензии. Соответственно, суд обладал полномочиями на отстранение арбитражного управляющего, действие лицензии которого было приостановлено. В дополнение к указанной жалобе ОАО Сиданко, поданной в ХМАС, оно же подало в ФСФО РФ жалобу на действия внешнего управляющего Горшкова, заявив, что планируемая продажа предприятия ОАО "Черногорнефть", а также принятые на собрании кредиторов 10 сентября 1999 года решения были незаконными. В результате ФСФО пришла к выводу о том, что установлены "факты неисполнения или ненадлежащего исполнения Горшковым А.И. обязанностей арбитражного управляющего, которые могут повлечь убытки для организации - должника и ее кредиторов.

По смыслу Закона о банкротстве 1998 года, а также исходя из общих принципов разумности и добросовестности, продажа бизнеса должника применяется только в случаях, если не возможно восстановить платежеспособность должника другими средствами. Экспертная комиссия ФСФО рассмотрела следующие документы: (1) предлагаемый проект плана внешнего управления, подготовленный Горшковым; (2) данные о продаже нефти, произведенной ОАО "Черногорнефть" в августе 1999; и (3) данные о долгах ОАО "Черногорнефть" и источниках средств их погашения. ФСФО установила следующее: план был разработан на основе цен значительно ниже рыночных цен на продажу нефти, как на внутреннем рынке, так и экспортных цен, в августе-декабре 1999 г.; случае исполнения плана недополученная прибыль составит примерно 1,5 млрд. рублей, т.е. 84% от суммы задолженности ОАО "Черногорнефть"; продажа предприятия ОАО "Черногорнефть" не могла быть признана обоснованной, так как недополученная прибыль в результате исполнения плана Горшкова позволила бы восстановить платежеспособность предприятия в течение периода внешнего управления (в период от 7 до 8 месяцев); внешним управляющим уже были исполнены контракты на поставку нефти по заведомо заниженным ценам, что наносит ущерб должнику и акционерам.

План Горшкова мог только причинить убытки ОАО "Черногорнефть" и ее кредиторам. В плане Горшкова капитальные расходы были увеличены по сравнению с планом Кирьянова на 50%. Заниженные показатели доходной части в плане внешнего управления Горшкова основаны на тех же ожидаемых объемах добычи нефти, что в плане внешнего управления Кирьянова; данные показатели доходной части противоречивы, так как ОАО "Черногорнефть" было получено 0,6 млрд. руб. чистой прибыли от продаж нефти за первое полугодие 1999 г., когда внешним управляющим был Кирьянов. Более того, фактически рыночные цены на нефть в течение соответствующего периода оказались почти в два раза выше ожидаемых и, соответственно, предусмотренных в плане внешнего управления Кирьянова по восстановлению платежеспособности ОАО "Черногорнефть", основанном на получении доходов от продажи нефти. Тем самым план Горшкова был не эффективным, не соответствовал требованиям закона и был разработан связанным с организованной группой лиц под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга внешним управляющим исключительно в целях продажи предприятия ОАО "Черногорнефть".

26 октября 1999 г. имущество ОАО "Черногорнефть" было продано за 4.6 млрд. рублей, а 1 февраля 2000г. договор купли-продажи бизнеса предприятия, и соответственно, переход прав на имущество был зарегистрирован в Регистрационной палате ХМАО. Продажа бизнеса (имущества) предприятия и последующая регистрация были осуществлены с нарушениями закона со стороны внешнего управляющего ОАО "Черногорнефть" Горшкова и судов. Ст. 81 Закона о банкротстве устанавливал вопросы, которые находятся в компетенции комитета кредиторов, и организация продажи предприятия-должника не относилась к перечисленным вопросам. Горшков был не вправе проводить собрание комитета кредиторов, так как действие его лицензии было приостановлено 21 сентября 1999 г., а затем лицензия была отозвана 10 октября 1999 г. Приостановление действия лицензии и отзыв лицензии являются безусловными основаниями для прекращения деятельности арбитражного управляющего. Любые действия, предпринятые Горшковым в период, когда действие его лицензии было приостановлено или лицензия была отозвана, не обладают юридической силой и являются ничтожными. Более того, комитет кредиторов не мог рассматриваться как законный преемник Горшкова ввиду того, что, согласно позиции Высшего Арбитражного Суда, арбитражный управляющий лично осуществляет полномочия, возложенные на него и не вправе передавать другим лицам полномочия, которые он должен осуществлять лично (информационное Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда от 14 июня 2001 г.). Несмотря на отсутствие законных оснований, комитет кредиторов одобрил условия проведения аукциона и превысил свои полномочия предусмотренные ст. 81 Закона о банкротстве. Таким образом, решения, принятые комитетом кредиторов 19 октября 1999 г., были недействительными.

Примерно 26 октября 1999 г. Арбитражный суд г. Москвы отменил приказ ФСФО об отзыве лицензии Горшкова, а 4 ноября 1999г. комитет кредиторов провел собрание и "выразил доверие Горшкову". Данные действия, однако, не легитимируют незаконные решения, принятые комитетом кредиторов 19 октября 1999 г. Ст. 168 Гражданского кодекса предусматривает, что сделка, не соответствующая требованиям закона или иных правовых актов, ничтожна, если закон не устанавливает, что такая сделка оспорима. Ст. 153 Гражданского кодекса предусматривает, что действия лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, признаются сделками. По закону аукцион признается сделкой. При подготовке и проведении аукциона были допущены многочисленные нарушения закона, что влечет его недействительность в соответствии с Гражданским кодексом РФ. Восстановление действия лицензии Горшкова не отменяет незаконности аукциона (а равно незаконности действий, рассмотренных выше) согласно ст. 168 Гражданского кодекса. П. 4 ст. 86 Закона о банкротстве устанавливает требование об опубликовании объявления о продаже предприятия на открытых торгах в официальном издании ФСФО. Среди прочих данных, в объявлении должна быть указана "начальная цена предприятия". В деле о банкротстве ОАО "Черногорнефть" в объявлении, опубликованном в официальном издании ФСФО 20 октября 1999, была указана начальная цена 5.2 млрд. руб., а в объявлении, опубликованном в "Российской газете", официальном источнике опубликования законов, 21 октября 1999 г., была указана цена 10,4 млрд. руб. В соответствии с п. 2 ст. 437 и ст. 448 Гражданского кодекса, извещение о проведении открытых торгов рассматривается как публичная оферта. По закону такое извещение должно содержать существенные условия продажи предприятия. В п.1 ст. 449 Гражданского кодекса предусматривается, что торги, проведенные с нарушением правил, установленных законом, могут быть признаны судом недействительными. Цена является существенным условием договора продажи предприятия, а объявление о продаже предприятия-должника на торгах должно признаваться недействительным, если существенные условия продажи в нем указаны неверно. Следовательно, аукцион и продажа имущества ОАО "Черногорнефть" были осуществлены в нарушение существенных требований закона, предъявляемых к объявлению о продаже предприятия Законом о банкротстве и Гражданским кодексом, и свидетельствует о недобросовестности участников процедур банкротства. Несмотря на то, что компаниями ОАО Сиданко и "Спутник" были поданы заявки на участие в аукционе, а у Горшкова была запрошена аукционная документация, этим компаниям до проведения аукциона не был предоставлен перечень имущества, подлежащий продаже. П. 1 ст. 561 Гражданского кодекса предусматривает, что состав продаваемого предприятия определяется на основе полной инвентаризации предприятия. До подписания договора продажи предприятия должны быть составлены и рассмотрены сторонами: акт инвентаризации, бухгалтерский баланс, заключение независимого аудитора о составе и стоимости предприятия, а также перечень всех долгов (обязательств), включаемых в состав предприятия, с указанием кредиторов, характера, размера и сроков их требований. Нарушение данной процедуры также влечет недействительность аукциона по продаже имущества ОАО "Черногорнефть" на основании ст.449 Гражданского кодекса. Список предоставленных ОАО Сиданко документов советником внешнего управляющего ОАО "Черногорнефть" свидетельствует о том, что Сиданко не было предоставлено ни акта инвентаризации, ни заключения независимого оценщика о составе и стоимости предприятия, ни перечень всех обязательств, которые передаются покупателю в составе предприятия. Не было предоставлено и заключение аудитора, так как аудитору, который был выбран Горшковым, не было предоставлено возможности контролировать продажу предприятия и распоряжение полученными от продажи средствами.

Исходя из вышесказанного, аукцион является недействительным, так как его подготовка осуществлялась в противоречии с требованиями закона и интересами потенциальных добросовестных покупателей и неподконтрольных организованной группе под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника и Вексельберга акционеров ОАО "Черногорнефть".

Таким образом, аукцион и договор купли-продажи, совершенные в нарушение судебных запретов, то есть не соответствующие требованиям закона, являются ничтожными. Данный вывод подтверждается Постановлениями Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 апреля 2000 # 9003/99 и 30 октября 2001 #9003/99. Определения судов, запрещавшие продажу предприятия Черногорнефти были в силе 26 ноября 1999 г. на дату проведения аукциона: определение Химкинского городского суда Московской области от 23 ноября 1999 г.; определение Центрального районного суда города Кемерово от 22 ноября 1999 г.; определение Заводского районного (районного) Суда от 24 ноября 1999 г. Кемерово; определение Ленинского районного суда г. Кемерово от 23 ноября 1999 г.; определение Одинцовского городского суда от 22 ноября 1999 г.; а также определение Истринского городского суда Московской области от 3 декабря 1999 г.

Как следует из ряда актов судебных приставов-исполнителей, внешний управляющий и представители ОАО "Черногорнефть" либо уклонялись от получения судебных запретов о запрете проведения аукциона, либо отказывались от получения исполнительных листов. Это является еще одним показателем незаконности аукциона. Вступившие в законную силу судебные акты являются обязательными для всех физических и юридических лиц на всей территории Российской Федерации. Приставы наделены полномочиями вручать судебные акты и приводить в исполнение исполнительные листы судов. Оказание сопротивления приставу при исполнении им его должностных обязанностей незаконно. 25 ноября 1999 г. судебный пристав пытался вручить внешнему управляющему Горшкову исполнительные листы, выданные на основании вышеуказанных определений, однако, судебному приставу "было оказано сопротивление" и в помещение компании он "допущен не был". 26 ноября 1999 г. аналогичным образом приставу было оказано сопротивление, и он не был допущен в здание, в котором проводился аукцион, и ему не удалось вручить данные документы Горшкову. Исполнительные листы, тем не менее, были вручены представителям Регистрационной палаты ХМАО 22 ноября 1999 г. и советнику Горшкова K. Наму 25 ноября 1999 г. В нарушение врученных исполнительных листов аукцион был проведен 26 ноября 1999 г., договор подписан 30 ноября 1999 г., и зарегистрирован Регистрационной палатой 1 февраля 2000 г.

Игнорирование обязательных судебных актов Горшковым, комитетом кредиторов и, в конечном итоге, ХМАС, делает аукцион недействительным и является доказательством того, что участники дела о банкротстве ОАО "Черногорнефть", руководимые Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом и другими членами организованной группы, действовали недобросовестно и имели цель перераспределение имущества ОАО "Черногорнефти" в пользу заведомо определенного покупателя - ОАО "ТНК-Нижневартовск", контролируемого организованной группой. П. 2 ст. 449 Гражданского кодекса предусматривает, что "признание торгов не действительными влечет недействительность договора, заключенного с лицом, выигравшим торги". Таким образом, указанные аукцион и договор купли-продажи являются ничтожными.

Указанные действия Горшкова, руководимого Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом и другими в составе организованной группы, являются злостным неисполнением служащими коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда. Таким образом, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие члены организованной группы организовали злостное неисполнение служащим коммерческой организации вступившего в законную силу решения суда, чем совершили преступление, предусмотренное ч. 3 ст. 33, ст. 315 УК РФ.

Предприятие ОАО "Черногорнефть" было продано за 4,6 млрд. руб., в то время как в целом размер кредиторской задолженности составил всего 1,3 млрд. руб., а изначальные владельцы компании были лишены всего имущества. Тем самым целью процедур банкротства ОАО "Черногорнефть" было не "восстановление платежеспособности должника", а передел собственности; данная цель фактически и была достигнута. Платежеспособность ОАО "Черногорнефть" не была восставлена, так как "после того, как активы ОАО "Черногорнефть" были проданы ОАО "ТНК-Нижневартовск" в ноябре 1999 г., ОАО "Черногорнефть" прекратило добычу нефти, имущество ОАО "Черногорнефть" незаконно перешло ОАО "ТНК-Нижневартовск" посредством совершения противоправных действий подконтрольными организованной группе под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Бексельберга, ОАО ТНК арбитражными управляющими.

Продажа бизнеса ОАО "Черногорнефть" была незаконной и должна была рассматриваться судами как ничтожная сделка.

16 декабря 1999 г. собрание кредиторов приняло решение продлить период внешнего управления. 11 мая 2000 г. суд утвердил отчет внешнего управляющего, прекратил внешнее управление вследствие восстановления платежеспособности ОАО "Черногорнефть" и определил срок для расчетов с кредиторами до 8 августа 2000 г. В то же самое время, под руководством организованной группы в составе Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга, а также входивших в нее Авена, Кукеса, Бакалейника, Смоляра, Горшкова и других лиц, являвшихся подконтрольными организаторам группы в силу исполнения обязанностей должностных лиц фирм и компаний, подконтрольных Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику и Вексельбергу, было организовано мошенническое присвоение выручки от продажи нефти ОАО "Черногорнефть".

Для осуществления этого плана была, в частности, подготовлена фирма "Аквилла-сервис", зарегистрированная 20 марта 2000 г. по адресу Элиста, ул. Ленина, д. 249, комната 505, реестровый номер 131000.17, банковские счета в ОАО "Альфа-банк". Согласно данным сводной таблицы финансовых расчетов по поставкам нефти на экспорт с отгрузкой из порта Вентспилс из ресурсов ОАО "Черногорнефть" через экспортера "Аквилла-сервис", являвшегося подставной фирмой, подконтрольной организованной группе Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга, в июле 2000 г. ОАО "Черногорнефть" поставила 44 001, 347 тонн нефти. После расчетов с "Аквилла-сервис" за поставленную нефть на счетах фирмы "Краун" как перепродавца нефти осталось 485 663, 08 долларов США, т.е. 10, 56 доллара на тонну нефти, определенные как "бюджет Аквилла-сервис". Из этой суммы фирме "Краун" в качестве комиссии было определено 25 300,74 долларов США, а оставшиеся 460 362,34 долларов были определены в распоряжение "Аквилла-сервис". Аналогичным образом были осуществлены и другие поставки нефти ОАО "Черногорнефть", а также, в дальнейшем, ОАО "ТНК-Нижневартовск".

Свидетельством мошенничества, совершенного организованной группой под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга в составе других действующих лиц, включая Кукеса, Горшкова и других, является тот факт, что, присвоив мошенническим путем имущество ОАО "Черногорнефть", ОАО "ТНК-Нижневартовск" незамедлительно стала высоко прибыльным предприятием. Так, согласно расшифровке консолидированных финансовых отчетов ОАО ТНК, в 1999, 2000 и 2001 г. ОАО ТНК смогла увеличить поставки нефти на экспорт, благодаря закупке нефти третьих сторон, "прежде всего ТНК-Нижневартовск". Если в 1999 г. выручка от продажи нефти ОАО ТНК в страны Западной Европы и СНГ составляла 939,4 млн. долларов США, показатель достиг 2411,5 млн., причем закупки нефти у ОАО "ТНК-Нижневартовск" составили 4 млн. тонн. В 2001 г. тот же показатель составил 2 604,7 млн. долларов, в то время как объемы закупаемой у ОАО "ТНК-Нижневартовск" нефти вырос до 5,8 млн. тонн.

ЗАО "Лаида", один из акционеров ОАО "Черногорнефть", подало иск о признании недействительным аукциона и договора продажи предприятия. В удовлетворении иска было отказано решением арбитражного суда г. Москвы 23 апреля 2001. Все пять причин отказа были в равной степени безосновательны. Во-первых, суд ошибочно установил, что истцом не предоставлено доказательств, что судебные акты, запрещающие проведение торгов, а также выданные по ним исполнительные листы были предъявлены внешнему управляющему ОАО "Черногорнефть" или организации, проводящей аукцион - ООО "Бюро недвижимости". Данный вывод полностью опровергается актами приставов, в соответствии с которыми очевидно, что советнику Горшкова К. Наму были вручены соответствующие исполнительные листы. Во-вторых, суд пришел к выводу, что аукцион был проведен в полном соответствии с действующим законодательством. Данный вывод не соответствует действительности в силу рассмотренных выше причин. Условия аукциона были одобрены незаконным собранием комитета кредиторов, объявление о продаже не соответствовало требованиям закона, и аукцион был проведен в нарушение целого ряда судебных запретов. В-третьих, Арбитражный суд г. Москвы пришел к выводу о том, что аукцион является "оспоримой" сделкой в соответствии со ст. 449 Гражданского кодекса, и, применив, таким образом, срок исковой давности в один год, отказал в удовлетворении иска "Лаиды". В данном случае должен был применяться десятилетний срок исковой давности для предъявления соответствующих исков (то есть со дня, когда началось ее исполнение), согласно ст. 181 Гражданского кодекса. В-четвертых, суд пришел к выводу, что ОАО "ТНК-Нижневартовск" является добросовестным приобретателем, так как не имеется доказательств того, что ОАО "ТНК-Нижневартовск" знало о судебных запретах на проведение аукциона. Данный вывод представляется необоснованным, т.к. представители ОАО "ТНК-Нижневартовск" знали о соответствующих запретах. Более того, притворный характер аукциона подтверждается действиями адвоката ОАО ТНК В. Кузнецова, подконтрольного в связи с занимаемой должностью Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу, а также входившему в состав организованной группы Кукесу С. Г., президенту ОАО ТНК, по представлению одновременно различных сторон сделки: (1) адвокат ОАО "Черногорнефть"; (2) адвокат ОАО "ТНК-Нижневартовск", а также (3) представлял интересы "Бюро недвижимости", организатора аукциона. Наконец, суд пришел к выводу, что действие ст. 167 Гражданского кодекса, регулирующей общие положения о последствиях недействительности сделок, не распространяется на ст. 566 Гражданского кодекса при применении последствий недействительности сделок ввиду того, что возврат имущества ОАО "Черногорнефть" "существенно нарушит права и интересы кредиторов продавца и покупателя и противоречит общественным интересам". В действительности такого рода ограничение применения ст. 167 Гражданского кодекса распространяется только на случаи возврата имущества в натуре. П. 2 ст. 167 Гражданского кодекса, однако, предусматривает, что помимо возврата имущества в натуре, последствие недействительности сделок в виде возмещения его стоимости в деньгах "при невозможности возвратить полученное в натуре". Таким образом, суд в нарушение закона не применил последствия недействительности продажи предприятия ОАО "Черногорнефть" и не вынес решения о возмещении акционерам стоимости полученного имущества ОАО "ТНК-Нижневартовск" в деньгах.

Продолжая действовать по заранее разработанному плану совершения неоднократных мошеннических действий в составе организованной группы, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие подконтрольные им лица, используя контролируемые ими различные подставные компании, в течение мая - августа 2001 г. приобрели права собственности на 84 процента акций ОАО Сиданко за 1 257 миллионов долларов США.

Будучи основными акционерами иностранных компаний, владеющих акциями ОАО Сиданко, и, таким путем, являясь фактическими акционерами и руководителями этой компании, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг руководили организованной группой лиц, которые в 2001-2003 г.г. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающими сбытом нефти и нефтепродуктов.

Для этого ими и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные фирмы "Хиллберн Лтд.", "Колтекс Трейдинг Лтд.", "Портвелл Лтд.", "Сорен", "Квадровест", "Вега-ТКС", "МКБ", "Сандес Классик", "АКТ XXI", "Алтер ТКС", "Саменд", "Вегамикс", "ЕВРО 2000", "Транснефть 2000", "Смартвест", "Сириус Ойл", "Вэлью Трейд" и др., чтобы от имени этих юридических лиц осуществлять посредническую деятельность и совершить указанные действия и преступления.

Подготавливая условия для достижения целей уклонения от уплаты налогов и хищения прибыли от продажи нефти и нефтепродуктов, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг, используя свое положение лиц, которым предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были подконтрольны как руководителям ОАО Сиданко и ОАО ТНК, а также аффилированных с ними зарубежных компаний, давали указания другим установленным и неустановленным лицам, которые обеспечили оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о переработке нефти, купле-продаже нефти и нефтепродуктов.

При этом Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и действовавшим с ним в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания руководителей организованной группы и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была предназначена для получения необлагаемой налогами сверхприбыли фирмами, контролируемыми руководителями организованной группы. Некоторые из них ("Сириус Ойл", "Вэлью Трейд") созданы в 2003 г. Остальные были созданы ранее и контролировались непосредственно директорами ОАО Сиданко.

Имея подготовленные таким образом для совершения преступления условия, Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом, совместно с участниками организованной группы, был осуществлен вывод финансовых средств из дочерних предприятий ОАО Сиданко в результате трансфертного ценообразования в период 2001 - 2002 г.г. В результате дочерние предприятия ОАО Сиданко в Саратовской области и Удмуртии недополучили значительную прибыль, которая была начислена самому ОАО Сиданко, действовавшему в качестве перепродавца продукции. Существенная часть этой прибыли пошла затем на выплаты дивидендов иностранным компаниям, контролируемым Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом, которые числились акционерами ОАО Сиданко. Кроме того, ОАО Сиданко осуществляло поставки нефти и нефтепродуктов на экспорт подконтрольным фирмам-перепродавцам, что позволило оставить на них существенные финансовые средства, не возвращенные в Россию для целей налогообложения. Поставки нефтепродуктов внутри страны также осуществлялись через подконтрольные фирмы, зарегистрированные во внутренних оффшорах.

Так, в 2001 г. ОАО Саратовнефтегаз (СНГ) произвело 1 454 999 тонн сырой нефти, из которых 1 342 655,41 тонн были проданы ОАО Сиданко по средней цене 49,44 долл. за тонну. Эта цена была значительно ниже экспортной. Цена при самостоятельной реализации СНГ своей нефти на экспорт (незначительное количество) составила 157,86 долл. за тонну (минимальный средний уровень экспортной цены). Большая часть нефти, произведенной СНГ, была поставлена ОАО Сиданко на экспорт самостоятельно. Так, общее количество нефти СНГ и "Удмуртнефти", поставленной ОАО Сиданко на экспорт (в том числе через аффилированные оффшорные структуры), составило 2 163 369,63 тонн по средней цене 157,83 долл. за тонну (средняя экспортная цена в 2001 г. составляла от 157 до 167 долл. США за тонну).

В 2001 г. Саратовский ПНЗ (СНПЗ) по договору с ОАО Сиданко переработал 3 758 400 тонн нефти из ресурсов дочерних предприятий ОАО Сиданко. Стоимость переработки составила 7.2 долл. за тонну, что вновь оказалось ниже коммерческих цен на 70-80%. Упущенная прибыль СНПЗ только по услугам на переработку составила 81 181 440 долл. США.

Нефть, переработанная СНПЗ по договору с ОАО Сиданко, реализовывалась последним на экспорт и на внутреннем рынке. Общая прибыль от продаж нефтепродуктов составила 513 985 526,48 долл. США, т.е. 137 долл. США на тонну нефти. С учетом того, что ОАО Сиданко платила дочерним предприятиям 49,44 долл. за тонну нефти, а стоимость переработки была всего 7,2 долл. за тонну, прибыль ОАО Сиданко от реализации нефтепродуктов составила порядка 80 долл. на тонну нефти.

В 2002 г. СНГ произвел 1 533 359 тонн нефти. Весь объем был продан ОАО Сиданко по цене 86,41 долл. за тонну. Из этого объема ОАО Сиданко поставило на экспорт (в том числе через аффилированные оффшорные структуры) от своего имени 1 447 627 тонн по средней цене 163,004 долл. за тонну. Та же схема применялась в отношении нефти "Удмуртнефти". "Удмуртнефть" произвела 4 989 000 тонн, из которых ОАО Сиданко экспортировало 1 733 035,22 тонн по средней цене 150,90 долл. за тонну (что существенно ниже среднего уровня экспортной цены: реальная средняя экспортная цена на нефть в 2002 г. составляла 160-170 долл. за тонну).

В 2002 г. СНПЗ являлся единственным нефтеперерабатывающим заводом в составе ОАО Сиданко. СНПЗ по договору с ОАО Сиданко переработал 3 341 697 тонн нефти из ресурсов дочерних предприятий СИДАНКО (СНГ и "Удмуртнефть"). Стоимость переработки составила 8,10 долл. за тонну, что вновь оказалось ниже коммерческих цен на 70-80%. Упущенная прибыль СНПЗ только по услугам на переработку составила более 81 млн. долл.

Нефть, переработанная СНПЗ по договору с ОАО Сиданко в 2002 г., реализовывалась последним на экспорт и на внутреннем рынке. Общая прибыль от продаж нефтепродуктов составила 472 774 448 долл., т.е. 141,5 долл. на тонну нефти. С учетом того, что ОАО Сиданко платило дочерним предприятиям 86,41 долл. за тонну нефти, а стоимость переработки была всего 8,1 долл. за тонну, прибыль ОАО Сиданко от реализации нефтепродуктов составила порядка 46,99 долл. на тонну нефти.

Подставные фирмы, через которые осуществлялись поставки нефти и нефтепродуктов, имели в 2002 г. следующие финансовые результаты:

"Сандес Классик": оборот 10 576 864 000 руб., показанная чистая прибыль - 4 754 000 руб., активы - 3 097 160 000 руб., чистые активы - 4 934 000 руб.

"Квадровест": оборот - 3 955 797 000 руб., показанная чистая прибыль - 1 547 000 руб., активы - 8 892 000 руб., чистые активы - 1 557 000 руб.

"Саменд": оборот - 2 379 466 000 руб., чистая (показанная) прибыль - 214 000 руб.

"Сорен": оборот - 312 197 000 руб., чистая прибыль - 1 638 000 руб.

Аналогичным образом осуществлялись поставки нефти и нефтепродуктов ОАО ТНК.

Будучи основными акционерами иностранных компаний, владеющих акциями ОАО ТНК, и, таким путем, являясь фактическими акционерами и руководителями этой компании, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг руководили организованной группой лиц, которые в 2001-2003 г.г. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающими сбытом нефти и нефтепродуктов.

Для этого Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом и членами организованной группы были использованы подконтрольные подставные фирмы "АСТА Трейд", "Элком Индастриз", "Винко", "Квест", "Аквилла", "Фан", "Диалог", "ТНК Трейд", Торговый дом ТНК, Торговый дом ОНАКО, "ТНК Трейд Лимитед", "Кариотида", "Башнефть", "Энган" и другие. Все вышеуказанные предприятия в 2002 г. на 100% принадлежали группе ТНК, включая аффилированные иностранные компании, за исключением "Башнефть" - 65% владения и "Кариатида" - 75% владения.

Подготавливая условия для достижения целей уклонения от уплаты налогов и хищения прибыли от продажи нефти и нефтепродуктов, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг, используя свое положение лиц, которым предприятия по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов были подконтрольны как руководителям ОАО ТНК, а также аффилированных с ними зарубежных компаний, давали указания другим установленным и неустановленным лицам, которые обеспечили оформление и подписание руководителями этих предприятий договоров о переработке нефти, купле-продаже нефти и нефтепродуктов.

При этом Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и действовавшим с ним в группе по предварительному сговору на совершение указанных преступлений лицам было достоверно известно, что перечисленные общества с ограниченной ответственностью фактически не обладали функциями и признаками юридического лица, предусмотренными ст.ст.48-50 ГК РФ, а именно: не имели в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов, не могли самостоятельно без указания руководителей организованной группы и других лиц приобретать и осуществлять имущественные права, не могли осуществлять деятельность, основной целью которой являлось извлечение прибыли, т.к. их деятельность была предназначена для получения необлагаемой налогами сверхприбыли фирмами, контролируемыми руководителями организованной группы.

Руководителями этих обществ и их учредителей, являлись лица, чьи фамилии Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник в составе организованной группы использовали при хищениях прибыли от поставок нефти и нефтепродуктов, или лица, подконтрольные им по служебному положению в предприятиях, контролируемых членами организованной группы.

Под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга, подставные фирмы регистрировались специально на территории Республики Калмыкия, предоставляющей налоговые льготы юридическим лицам. Так, "Аквилла-сервис" числилась учрежденной 20 марта 2000 г. по адресу Республика Калмыкия, Элиста, ул. Ленина, д. 249, комната 505, реестровый номер 131000.17, банковские счета в ОАО "Альфа-банк".

С целью скрыть подконтрольность юридических лиц, используемых при совершении преступлений, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и члены действующей совместно с ним организованной группы определяли их первоначальным учредителем иностранные компании, подконтрольные им или другим членам организованной группы, которые использовались для учреждения подставных компаний и совершения других преступлений.

Так, основным акционером "Аквилла-сервис" на 2003 г. числилась компания "Новый Инвестментс Лимитед" (Кипр), которая, в свою очередь, является 100% дочерним предприятием "ТНК Интернешнл Лимитед" (Британские Виргинские острова). Аналогичным образом организованы и другие вышеуказанные предприятия.

Банковские счета подставные юридические лица, по указанию членов организованной группы, имели в ОАО "Альфа-банк". Лица, возглавлявшие указанные подставные предприятия, были полностью подконтрольны Фридману, Кузмичеву, Хану, Блаватнику, Вексельбергу и действующим совместно с ними членам организованной группы в связи с их назначением руководителями зависимых и подконтрольных членам организованной группы компаний, а также в связи с их подчиненностью указанным и другим членам организованной группы по работе подконтрольных им организациях.

Создав такие условия, необходимые для совершения преступлений, Фридманом, Кузмичевым, Ханом, Блаватником, Вексельбергом и другими подконтрольными им лицами в составе организованной группы было организовано движение средств, полученных предприятиями по переработке, хранению и реализации сырой нефти и нефтепродуктов через вышеперечисленные подставные фирмы. При этом в схеме торговли нефтью и нефтепродуктами, а также движения выручки от их продаж задействовалось большое количество подставных юридических лиц.

Данная схема имела следующую цель: получение максимальной выручки предприятиями, на которые распространяется низкая ставка налога на прибыль в связи с налоговыми льготами в Республике Калмыкия (для чего часть подставных фирм была зарегистрирована в Республике Калмыкия); перевод денежных средств в предприятия головной компании в Москве (ОАО ТНК, а с 2003 г. - ТНК-ВР); осуществление контроля предприятиями головной компании в Москве над ключевыми решениями по ценообразованию и "прочим важным вопросам". В связи с этим, указанные фирмы являлись подставными юридическими лицами и числящиеся в них генеральными директорами лица, от имени которых организованной группой совершалось хищение, являлись подставными руководителями этой организации.

Основные потоки в схеме движения нефти и нефтепродуктов осуществлялись следующим образом. Нефтеперерабатывающие дочерние компании обычно продавали нефть предприятиям сбыта, включая оффшоры. В некоторых случаях нефть продавалась непосредственно предприятиям головной компании и реже - другим аффилированным фирмам. Предприятия головной компании устанавливали трансфертные цены на основе налоговой минимизации и "других факторов". Сбытовые (или головные) компании продают нефть компаниям Калмыкии с низкой наценкой с целью минимизации прибыли в московском регионе. Предприятия Калмыкии продают нефть для переработки по рыночным ценам предприятиям переработки. Максимизация прибыли происходит на территории Калмыкии. Другие аффилированные предприятия продают нефть НПЗ по толлинговому соглашению или договору купли-продажи. Полученные нефтепродукты продаются сторонним организациям через аффилированные предприятия. Или, те же аффилированные предприятия продают нефтепродукты некоторым сторонним организациям напрямую на комиссионной основе. Однако существенные объемы реализуются обратно предприятиям головной компании. Наиболее крупные объемы продаж и, следовательно, денежные поступления относятся к деятельности предприятий головной компании - как по внутренним, так и по экспортным покупателям. Экспортными покупателями являются в том числе подконтрольные организованной группе юридические лица.

Подставные фирмы, через которые осуществлялись поставки нефти и нефтепродуктов, имели в 2002 г. следующие финансовые результаты:

Торговый дом ТНК: оборот 82 859 884 000 руб., показанная чистая прибыль - 67 512 000 руб., активы -81 682 301 000 руб., чистые активы - 272 198 000 руб.;

"Диалог": оборот 67 326 324 000 руб., показанная чистая прибыль - 25 580 292 000 руб., активы - 40 759 730 000 руб., чистые активы - 31 323 680 000 руб.;

ТНК-Трейд: оборот 44 619 233 000 руб., показанная чистая прибыль - 7 947 000 руб., активы -6 876 305 000 руб., чистые активы -17 939 000 руб.;

"Винко": оборот 32 163 393 000 руб., показанная чистая прибыль - 13 246 649 000 руб., активы - 23 111 040 000 руб., чистые активы - 4 084 632 000 руб.;

"АСТА Трейд": оборот 19 302 735 000 руб., показанная чистая прибыль - 27 510 000 руб., активы - 6 816 661000 руб., чистые активы - 301 545 000 руб.;

"Энган": оборот 12 154 167 000 руб., показанная чистая прибыль - 453 709 000 руб., активы - 1 127 379 000 руб., чистые активы - 439 697 000 руб.;

"Аквилла": оборот 273 117 000 руб., показанная чистая прибыль - 15 666 000 руб., активы -1 774 160 000 руб., чистые активы - 17 183 000 руб.;

"Башнефть": оборот 264 532 000 руб., показанная чистая прибыль - 6 891 000 руб., активы - 1 505 895 000 руб., чистые активы - 26 415 000 руб.;

"ТНК Трейд Лимитед": оборот 57 067 478 000 руб., показанная чистая прибыль - 175 492 000 руб., активы - 7 480 513 000 руб., чистые активы - 176 681 000 руб.;

"Торговый дом ОНАКО": оборот 42 000 руб., показанная чистая прибыль - 69 998 000 руб., активы - 2 651 971 000 руб., чистые активы - 2 038 597 000 руб.;

"Элком Индастриз": оборот 0 руб., показанная чистая прибыль - 116 964 000 руб., активы -12 580 533 000 руб., чистые активы - 459 048 000 руб.;

"Квест": оборот 0 руб., показанная чистая прибыль - 9 316 000 руб., активы - 2 090 042 000 руб., чистые активы - 115 744 000 руб.;

"Фан Групп"": оборот 0 руб., показанная чистая прибыль - 54 531 000 руб., активы - 10 151 353 000 руб., чистые активы - 18 496 000 руб.;

"Кариатида": оборот 0 руб., показанная чистая прибыль - 168 000 руб., активы - 181 817 000 руб., чистые активы - 135 435 000 руб.

Обеспечивая получение значительной чистой прибыли от продаж нефти и нефтепродуктов подставными фирмами, зарегистрированными во внутренних оффшорах, акционерами которых являются иностранные фирмы, контролируемые участниками организованной группы, а также головными предприятиями в Москве, фактическими акционерами которых они же являются, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг осуществляли стратегическое и оперативное управление производственными нефтедобывающими предприятиями акционерных обществ таким образом, чтобы они были заведомо убыточными. Так, по итогам четвертого квартала 2003 г. чистые убытки дочерних предприятия ОАО ТНК - ОАО "Самотлорнефть" составили 1,798 млн. рублей; ОАО "Нижневартовскнефть" - 8,936 млн. рублей; ОАО "Приобьнефть" - 2,485 млн. рублей; ОАО "Белозернефть" - 8,237 млн. рублей, причем эти убытки меньше, чем в третьем квартале того же года на 13 - 77,7 процентов, в зависимости от предприятия.

Полученную таким обманным путем суммовую разницу между стоимостью продукции ОАО ТНК и его дочерних предприятий и стоимостью фактической реализации этой продукции через подконтрольных посредников конечным покупателям и выведенную из-под налогообложения за счет использования налоговых льгот в Калмыкии, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг обратили в свою пользу. Для чего ими, в частности, использовались подконтрольные им же иностранные компании, числившиеся акционерами вышеуказанных посреднических фирм в Калмыкии.

Продолжая действовать по заранее разработанному плану, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг и другие подконтрольные им лица передали в 2003 г. на возмездной основе подконтрольные им российские нефтяные активы во вновь образованную компанию ТНК-ВР. В связи с началом налоговых проверок в Республике Калмыкия в 2002 -2003 г.г., с целью избежать ответственности за совершенные преступления, организованная группа под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга сняла ряд подставных компаний с налогового учета в Республике Калмыкия и перестала отражать их финансовые результаты в финансовой отчетности компании ТНК-ВР.

Будучи основными акционерами иностранных компаний, владеющих акциями ОАО ТНК, ОАО Сиданко, а затем компании ТНК-ВР и, таким путем являясь фактическими акционерами и руководителями этих компаний, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг руководили организованной группой лиц, которые в 2001-2003 г.г. совершили уклонение от уплаты налогов коммерческими организациями, занимающими сбытом нефти и нефтепродуктов. Чем причинили ущерб другим акционерам головных предприятий в Москве, которые таким образом лишались права на дивиденды от чистой прибыли, а также государству вследствие неуплаты налогов дочерними производственными нефтедобывающими предприятиями ОАО Сиданко, ОАО ТНК, а в последствии - ТНК-ВР.

Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг как фактические акционеры головных предприятий в Москве, также получавшие прибыль за счет этих схем, получали дивиденды на иностранные компании, контролируемые ими же. ОАО ТНК предоставило займы неустановленным юридическим лицам, аффилированным с акционерами ОАО ТНК на сумму 529,6 млн. долларов США в 2000 г. и 781,9 млн. долларов в 2001 г. Затем, в апреле 2002 г. указанные займы были переквалифицированы как выплата дивидендов акционерам. "Инвестиции Группы в размере 76,0 млн. долларов США в ОАО "ТНК-Нижневартовск" были переквалифицированы как выплата дивидендов акционерам". Общая аккумулированная сумма выплат акционерам ОАО ТНК за два года на 31 декабря 2001 г. составила 1 387,5 млн. долларов США. В апреле 2002 г. общим собранием акционеров ОАО ТНК были объявлены дивиденды в размере 1 377,2 млн. долларов США за 2001 г.

ОАО Сиданко объявило 16 июня 2003 о выплате дивидендов своим акционерам в размере 67,36 руб. на одну акцию, что составило в целом 15 655 474 400 руб.

Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг, руководя организованной группой, через ее членов вели учет движения всех вышеуказанных средств, обеспечивая составление консолидированного бюджета. Распоряжаясь полученным доходом, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг распределяли его по своему усмотрению.

Полученные в результате хищения за счет реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов денежные средства организованная группа под руководством Фридмана, Кузмичева, Хана, Блаватника, Вексельберга сосредоточила на счетах подконтрольных им иностранных компаний в зарубежных банках, а также на счетах подконтрольных им российских компаний и подставных фирм в принадлежащем Фридману, Кузмичеву, Хану и другим ОАО КБ "Альфа-банк".

Распоряжаясь полученными в результате хищения за счет реализации нефти и нефтепродуктов, в том числе путем уклонения от уплаты налогов, денежными средствами, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг использовали их для выплаты себе и подконтрольным им членам организованной группы вознаграждения за работу в контролируемых им коммерческих организациях.

Таким образом, Фридман, Кузмичев, Хан, Блаватник, Вексельберг организованной группой неоднократно путем обмана организовали хищение чужого имущества в крупном размере и обратили присвоенное мошенническим путем чужое имущество в свою пользу, т.е. совершили преступление, предусмотренное п.п. "а", "б" ч.3 ст.159 УК РФ.

Компромат.Ru ^®

Весь сор в одной избе